Льготные виды деятельности на УСН

Предприниматели на УСН с основным видом деятельности указанным в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ, (см. ниже) в 2016 году могут платить платить страховые взносы по пониженной ставке – 20% вместо 30%. Но как только лимит доходов за год превысит 79 млн. руб., нужно будет перейти на ставку взносов 30% (абз. 2 пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Упрощенцы, применяющие пониженный тариф, платят страховые взносы только в ПФР, а взносы в ФФОМС и ФСС не нужно перечислять (п. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Эти льготы для ИП и юрлиц действуют только в отношении выплат их работникам.

Но вот что интересно. Для применения пониженных ставок взносов нужно, чтобы доходы от льготного вида деятельности составляли не менее 70% общего объема доходов.

Как это понимать?

Вот, например, ИП Травяной Д.Д. (вымышленное название) применяет УСН и занимается:

• производство игр и игрушек (код ОКВЭД 36.5)

• деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61)

За 1 квартал общий объём доходов ИП составил – 10 300 000 руб, где:
производство игрушек — 7 000 000 руб, а спортивные объекты – 3 300 000 руб.

В процентном соотношении: игрушки – 67,96 % (7 000 000 / 10 300 00 * 100%)
деятельность спортивных объектов – 32,04%.

Получается, что доход от основного вида деятельности не дотягивает до 70 % от общего объёма доходов, поэтому право применять пониженные тарифы страховых взносов ИП Травяной Д.Д. не заслужил.

 

Перечень льготных видов деятельности

ВАЖНО: с 11 июля 2016 года применяются новые коды ОКВЭД. Старые коды тоже пока что действуют, но только до 1 января 2017 года. Поэтому приводим таблицу по кодам двух классификаторов ОКВЭД, чтобы легче было ориентироваться.

Вид деятельности Новые коды ОКВЭД 2
(ОК 029-2014)
Старые коды ОКВЭД 1
(ОК 029-2001)
а) производство пищевых продуктов 10.1-10.9 15.1-15.8
б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков 11.07 15.98
в) текстильное и швейное производство 13, 14, 15.11.1 17, 18
г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви 15, 15.2 19
д) обработка древесины и производство изделий из дерева 16 20
е) химическое производство 20, 21 24
ж) производство резиновых и пластмассовых изделий 22 25
з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов 23 26
и) производство готовых металлических изделий 25 28
к) производство машин и оборудования 28 29
л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования 26, 26.2, 27, 28.23, 32 30, 31, 32, 33
м) производство транспортных средств и оборудования 29, 30 34, 35
н) производство мебели 31.0 36.1
о) производство спортивных товаров 32.3 36.4
п) производство игр и игрушек 35.4 36.5
р) научные исследования и разработки 72 73
с) образование 85 80
т) здравоохранение и предоставление социальных услуг 86, 87, 88 85
у) деятельность спортивных объектов 93.11 92.61
ф) прочая деятельность в области спорта 93.19 92.62
х) обработка вторичного сырья 38 37
ц) строительство 41 45
ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств 45.2 50.2
ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность 37 90
щ) транспорт и связь 49, 50, 51, 52, 53 60, 61, 62, 63, 64
ы) предоставление персональных услуг 96 93
э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них 17, 17.11 21
ю) производство музыкальных инструментов 32.2 36.3
я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки 32.9 36.6
я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования 95.2 52.7
я.2) управление недвижимым имуществом 68.32 70.32
я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов 59.1 92.1
я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) 91.01 92.51
я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий 91.02, 91.03 92.52
я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников 91.04 92.53
я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ" 62, 63 72
я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями 47.73, 47.74 52.31, 52.32
я.9)  производство гнутых стальных профилей 24.33 27.33
я.10) производство стальной проволоки 24.34 27.34

Геннадий
2016-02-03 19:45:19
Здравствуйте. У вас в начале этой статьи сказано про 20% льготных вместо 30% в ПФР. Тогда как в другом вашем разделе, про страховые взносы в ПФ, приведен пример расчета взносов, исходя из ставки 26%. МРОТ 6204р.*26%*12мес, плюс взнос в ФОМС, то же самое по ставке 5,1%. Если я льготник-строитель с ОКВЭДом 45, то мне, вероятно, нужно уплатить только в ПФ годовую сумму 14889,6 руб (6204*20%*12мес), и больше ничего и никуда? Спасибо.
admin
2016-02-03 23:13:06
Здравствуйте. Пониженная ставка 20% действует только в отношении взносов в ПФР за работников. Фиксированных платежей ИП "за себя" это не касается. Абсолютно все ИП платят в Пенсионный фонд за себя одинаковую сумму.
Екатерина
2016-03-15 18:28:07
Здравствуйте! Я на усн , код оквэд 80.42, подходит ли она под определение льготной? Я думаю, да(прочитав полный перечень)
admin
2016-03-16 22:02:46
Здравствуйте. Да, подходит. У вас в принципе деятельность попадает под налоговые каникулы (ставка 0%) в Москве, что касается регионов, то надо уточнять в налоговой.
Екатерина
2016-03-16 22:44:19
Спасибо!!!
Ирина
2016-04-05 14:41:56
Здравствуйте. а где то это надо регистрировать эту льготу или просто платим так по льготе? оквэд 92.62
admin
2016-04-07 16:35:29
Здравствуйте. Это отмечается при заполнении поквартальных отчётностей по форме 4-ФСС и РСВ-1. Также нелишним будет иметь в наличии письмо из Росстата с указанием ОКВЭД (это на случай проверки).
Ирина
2016-04-07 16:39:09
спасибо большое. а платить налоги с зарплат я могу уже сразу по льготной ставке,-так?
admin
2016-04-09 12:59:35
Однозначно ничего вам сказать не можем в виду размытости законодательства, т.е. указание на то, чтобы доходы от льготного вида деятельности составляли не менее 70% общего объема доходов - говорит с одной стороны о том, что для применения льготных ставок у вас для начала должны быть хоть какие-то доходы. С другой стороны - показатель 70% нужен для того, чтобы из 2-х и более видов деятельности выбрать основной. На практике же часто делают так: вначале один квартал платят взносы по стандартной ставке, сдают 4-ФСС и РСВ-1. А далее уже платят по льготной. За первый кв. потом можно пересчитать уплаченные взносы, но это много возни с заполнением отчётности. А кто-то сразу перечисляет по пониженной ставке. Выбирайте сами.
Елена
2016-11-02 14:51:16
Старый код ОКВЭД 63.30 деятельность туристических агентств попадал под пониженный тариф, сейчас код соответствует 79.11 и в таблице его нет (буква Щ). Надо ли понимать, что льготы нет с 2017 года?
Надежда
2016-11-05 12:51:15
Добрый день! У меня тоже вопрос по льготе. Мы футбольный клуб. Попадаем по льготу, но увы, предыдущий бухгалтер сдала отчетность и платила взносы полностью. Я же могу сейчас сдать уточненки за 1 кв. и полугодие и написать письма на возврат излишнеуплаченных взносов?
Алексей
2016-11-15 18:54:47
Добрый день.Подскажите пожалуйста . Организация ООО на УСН .Вид деятельности код оквэд 73. Получила грант на разработку оборудования . Другой деятельности не ведет . Для разработки наняло по договорам 3 х сотрудников . Может ли организация платить по льготной ставке . Т.е. только в ПФР -20 %
Зарина
2016-11-16 19:24:06
Здравствуйте, в августе на территории МО зарегистрированы организации на УСН по кодам 88,91 и 93,19. Имеют ли они право на льготу по взносам? организация с кодом 88.91 применяет УСН доходы минус расходы и по итогам и третьего квартала, и года у организации убытки. Имеет ли она право на льготу по взносам при убытках?
Евгений
2016-12-09 17:09:35
Здравствуйте. А вот я работаю на заводе и одновременно являюсь ИП на упрощенке. Официальная зарплата на заводе у меня настолько высокая, что обязательные отчисления в ПфР как ИП(за себя) не влияют на формирование моей трудовой пенсии. Могу ли я взносы в ПРФ как ИП не платить вообще?
Анна
2017-01-08 23:10:20
Здравствуйте. Наша организация с видом деятельности 92.62 деят-ть в области спорта. Платим по льготной ставке, только 20% в ПФР. Заключили договор ГПХ и выплатили договорнику. Какие взносы начислять и уплачивать? Только 20: ПФР? СПАСИБО
Елена
2017-01-17 09:58:12
Добрый день! Мы IT-Компания, принимаем УСН могу ли я рассчитывать на пониженную ставку 20%. На другие льготы мы не по подаем.
Анна
2017-01-18 11:26:10
Добрый день! Мы тур.агентство, код ОКВЭД был 63.3, мы не платили в ФСС 2,9% и мед.страх, сейчас новый код ОКВЭД поменялся 79.11, будем ли мы лишены всех льгот которыми пользовались с кодом 63.3?
bujhm
2017-01-18 21:45:05
скажите пожалуйста какая деятельность попадает.., как вы написали выше- под налоговые каникулы ?? с 0 %
Екатерина
2017-01-31 15:20:16
Добрый день! подскажите, пожалуйста, если организация по ОКВЭД 73.10 и ее деятельность ведется путем выполнения гранта по научным исследованиям. Согласно Перечню российских организаций, утвержденных ПП РФ №602 от 15.07.2009, гранты которых, предоставленные налогоплательщиками для поддержки науки, образования, культуры и искусства в РФ не подлежат обложению налогом на доходы физ. лиц. Получается, что объема дохода нет как такового, но организация занимается именно научными исследованиями согласно выбранному ОКВЭДу, как быть в этом случае при подтверждении пониженной ставки 20%
Наталия Родионова
2017-01-31 22:42:55
Добрый день! В 2015-2016 годах наш ОКВЭД был льготным 63.30. В новом классификаторе он стал 79.11. В списке льготных его нет. Значит, льготу мы потеряли только из-за смены классификатора?
Анастасия
2017-02-02 20:41:35
Здравствуйте. Помогите пожалуйста разобраться попадаем ли мы под льготы. У нас производство натуральной косметики зубной порошок, маска, срабы все из трав. Основной вид деятельности ОКВЭД 24.52 зарегистрированы 24.03.2015. Какую ставку нам необходимо применять? И если мы попадаем под эти льготы но с 2015 платили по полной 30% можно ли зачесть уже уплаченные платежи как переплату или как то их вернуть? Буду благодарна за ответ.