Налоговая декларация УСН 2015-2016

Бланк декларации УСН по форме КНД 1152017

• Скачать актуальный бланк КНД 1152017 (формат PDF), а также в Excel. Это новая форма с 10.04.2016

• Смотреть образец заполнения декларации УСН «доходы».

• Смотреть образец заполнения декларации УСН «доходы минус расходы».

• Образец заполнения нулевой декларации УСН.

 

— Подробная инструкция по заполнению —

ВАЖНО! Заполнять декларацию начинайте со 2 раздела для каждого вида УСН, а потом переходите к первому. Именно в таком правильном порядке расположены разделы инструкции.

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

Важные правила заполнения

• Обязательны к заполнению титульный лист и те страницы, которые вам нужны, в зависимости от вида УСН («доходы» — раздел 1.1 и 2.1.1 или «доходы минус расходы» — раздел 1.2 и 2.2). Если вы на УСН «доходы» и являетесь плательщиком торгового сбора (Москва и МО), тогда к заполнению ещё добавляется раздел 2.1.2 (2 стр.). В соответствии с этим и нумеруются страницы.

• Раздел 3 заполняют только те, кто получил средства и имущество в рамках целевого финансирования, благотворительной деятельности, целевых поступлений и других средств.

• Все значения сумм указываются в полных рублях. Значения менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

• При заполнении Декларации рекомендовано использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета. Но всё же лучше — чёрная ручка.

• Все буквы ПЕЧАТНЫЕ ЗАГЛАВНЫЕ!

• Если заполняете на компьютере – тоже заглавные буквы / шрифт Courier New высота 16-18 пунктов.

• Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

• Не нужно скреплять, сшивать декларацию.

• В пустых незаполненных клетках проставляется прочерк. Если данные суммы равны 0, то тоже проставляются прочерки.

Титульный лист

1) Укажите ИНН и КПП.

КПП — заполняют только организации. ИП ставят прочерки в этом поле.

2) Поле «Номер корректировки».

Укажите «0--» — если декларация первичная

Если сдаёте уточнённую декларацию (при наличии ошибок и неверных данных в прошлой декларации), то укажите номер корректировки, который показывает, какая по счёту декларация вами сдаётся ( 1-- , 2-- , 3-- и т.п.)

3) Поле «Налоговый период».

Укажите:

34 — если подаёте декларацию за год

50 — если подаёте декларацию при закрытии ИП, при ликвидации (реорганизации) юрлица

95 — если подаёте декларацию при переходе на иной режим налогообложения

4) Поле «Отчётный год».

Укажите год, за который отчитываетесь.

5) Поле «Представляется в налоговый орган».

Укажите код вашей налоговой. Узнать его можно на сайте ФНС России, в онлайн сервисе
«Узнать код налоговой», а далее делайте всё по инструкции.

Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.

6) Поле «По месту нахождения (учета) (код)».

ИП — указывают «120»

Организации — указывают «210»

«215» — указывает организация-правопреемник реорганизированной компании

7) Поле «Налогоплательщик».

ИП — указывают ФИО полностью.

Организации — пишут своё наименование так, как указано в учредительных документах.

8) Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД».

Укажите код вашего основного вида деятельности. Его можно узнать:

— для ИП в выписке ЕГРИП

— для организаций в выписке ЕГРЮЛ

9) Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)»

Заполняют только реорганизированные или готовящиеся к ликвидации организации, указывая соответствующий код:

0 — ликвидация                   1 — преобразование

2 — слияние                         3 — разделение

5 — присоединение             6 — разделение с одновременным присоединением

ИП и остальные организации ставят прочерк.

10) Поле « ИНН/КПП реорганизованной организации».

Укажите ИНН и КПП, которые были присвоены компании до её реорганизации.

ИП и остальные организации ставят прочерки.

11) Укажите номер контактного телефона.

Формат телефона особо не имеет значения, но если придерживаться стандарта:

Мобильный  +7 (922) 1700102

Стационарный  8 (495) 1234567

12) Укажите количество страниц, на которых составлена ваша декларация.

Обычно это 3 страницы. Напоминаем, что обязательно заполняются Титул и те страницы, которые вам нужны, в зависимости от вида УСН. Раздел 3 — по необходимости. В соответствии с этим нумеруются страницы.

13) Укажите количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя.

14) Раздел « Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю».

Укажите:

1 — если подтверждает ИП или руководитель организации

2 — если подтверждает представитель ИП или организации

15) Поле « (фамилия, имя, отчество* полностью)»

— Если декларацию представляет ИП — это поле не заполняется, ставится только личная подпись и дата подписания.

— Если декларацию представляет организация — в этом поле построчно указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации. Ставится его личная подпись, печать организации и дата подписания.

— Если декларацию подаёт представитель налогоплательщика-физическое лицо — в этом поле указывается построчно фамилия, имя, отчество представителя, его личная подпись и дата подписания.

— Если декларацию подаёт представитель налогоплательщика — юридическое лицо — в этом поле построчно указывается фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного соответствующим документом (например, доверенность) подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

16) Поле «Наименование организации — представителя налогоплательщика».

Указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Ставится дата подписания и подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество* полностью», заверяемая печатью юридического лица — представителя налогоплательщика.

17) Поле « Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».

Указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя ИП или организации.

РАЗДЕЛ 2.1.1 — УСН «доходы»

1) Строка 102 — «Признак налогоплательщика».

Укажите:

1 — если вы налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам. Проще говоря, если у вас есть наёмные работники.

2 — если у вас нет наёмных работников ни по трудовому, ни по гражданско-правовому договорам.

2) Укажите сумму полученных доходов нарастающим итогом.

Строки 110, 111, 112, 113.

3) Укажите применяемую налоговую ставку. СТРОКИ 120, 121, 122, 123.

4) Укажите сумму исчисленного налога. СТРОКИ 130, 131, 132, 133.

Эта сумма вычисляется по формуле: УСН налог = (доходы) * налоговая ставка (строки 120, 121, 122, 123)

Где (доходы) — это суммы из строк 110, 111, 112, 113.

5) Строки 140, 141, 142, 143.

Укажите нарастающим итогом сумму страховых взносов (за себя и за работников), выплаченных работникам больничных пособий, платежей по договорам добровольного личного страхования, НА КОТОРУЮ МОЖНО УМЕНЬШИТЬ исчисленный налог. Для этого вспомним, что если:

1) УСН «доходы» без работников, то налог уменьшается на всю сумму страховых взносов «за себя».

2) УСН «доходы» имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 %, на сумму страховых платежей «за себя» и за работников.

РАЗДЕЛ 2.1.2 — УСН «доходы» (торговый сбор)

Этот раздел заполняете только в том случае, если осуществляется деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор.

1) Укажите сумму полученных доходов нарастающим итогом.

Строки 110, 111, 112, 113.

2) Укажите сумму исчисленного налога. СТРОКИ 130, 131, 132, 133.

Эта сумма вычисляется по формуле: УСН налог = (доходы) * налоговая ставка (строки 120, 121, 122, 123 раздела 2.1.1)

Где (доходы) — это суммы из строк 110, 111, 112, 113.

3) Строки 140, 141, 142, 143.

Укажите нарастающим итогом сумму страховых взносов (за себя и за работников), выплаченных работникам больничных пособий, платежей по договорам добровольного личного страхования, НА КОТОРУЮ МОЖНО УМЕНЬШИТЬ исчисленный налог. Для этого вспомним, что если:

1) УСН «доходы» без работников, то налог уменьшается на всю сумму страховых взносов «за себя».

2) УСН «доходы» имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 %, на сумму страховых платежей «за себя» и за работников.

4) Укажите сумму торгового сбора, фактически уплаченную в течение отчётного периода.

Строки 150, 151, 152, 153.

5) Укажите сумму уплаченного торгового сбора, на которую уменьшается сумма исчисл. налога.

Строки 160, 161, 162, 163.

РАЗДЕЛ 1.1 — УСН «доходы»

1) Строка 010 «Код по ОКТМО».

Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Его можно узнать на сайте ФНС России вот здесь «Узнай свой ОКТМО», либо в своей налоговой.

Строка 010 «Код по ОКТМО» заполняется в обязательном порядке, а код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 указывается только при смене места жительства ИП (места нахождения организации).

В остальных случаях в этих строках проставляется прочерк.

2) Строка 020. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 апреля отчетного года.

Рассчитайте эту сумму путем уменьшения исчисленного авансового платежа по налогу за 1 квартал (строка 130 раздела 2.1.1) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в 1 квартале страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 140 раздела 2.1.1); а также на сумму уплаченного за 1 квартал торгового сбора (строка 160 раздела 2.1.2).

Формула: строка 020 = (строка 130 раздела 2.1.1) — (строка 140 раздела 2.1.1) — строка 160 раздела 2.1.2

3) Строка 040. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 июля отчетного года.

Рассчитайте эту сумму путем уменьшения исчисленного авансового платежа за полугодие (строка 131 раздела 2.1.1):

— На сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за полугодие страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 141 раздела 2.1.1).

— На сумму уплаченного за полугодие торгового сбора (строка 161 раздела 2.1.2)

— На сумму авансового платежа (строка 020).

Формула: строка 040 = (строка 131- строка 141) раздела 2.1.1 — строка 161 раздела 2.1.2 — строка 020

Данный показатель указывается, только если его значение больше или равно нулю.

В противном случае ставятся прочерки.

4) Строка 050. Укажите сумму авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года.

Рассчитайте эту сумму путём уменьшения суммы авансового платежа за первый квартал (строка 020):

— На сумму исчисленного авансового платежа за полугодие (строка 131 раздела 2.1.1).

— На сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за полугодие страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 141 раздела 2.1.1).

—  На сумму уплаченного за полугодие торгового сбора (строка 161 раздела 2.1.2)

Формула: строка 050 = строка 020 — (строка 131- строка 141) раздела 2.1.1 - строка 161 раздела 2.1.2

Строка 050 заполняется только при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа за полугодие и суммой исчисленного авансового платежа за первый квартал, т.е. только если строка 040 < 0.

5) Строка 070. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 октября отчетного года.

Рассчитайте эту сумму путем уменьшения исчисленного авансового платежа за девять месяцев (строка 132 раздела 2.1.1):

— На сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за 9 месяцев страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 142 раздела 2.1.1).

—  На сумму уплаченного за 9 месяцев торгового сбора (строка 162 раздела 2.1.2)

— На сумму авансовых платежей (строки 020 и 040) за минусом суммы авансового платежа к уменьшению (в случае заполнения строки 050).

Формула: строка 070 = (стр. 132 — стр. 142) раздела 2.1.1 — стр. 162 раздела 2.1.2 — (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050)

Данный показатель указывается, только если его значение больше или равно нулю.

В противном случае ставятся прочерки.

6) Строка 080. Укажите сумму авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 октября отчетного года.

Рассчитайте эту сумму путём уменьшения суммы авансовых платежей (строки 020 и 040) за минусом суммы авансового платежа к уменьшению (в случае заполнения строки 050):

— На сумму исчисленного авансового платежа за девять месяцев (строка 132 раздела 2.1.1) за минусом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за 9 месяцев страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 142 раздела 2.1.1)

—  На сумму уплаченного за 9 месяцев торгового сбора (строка 162 раздела 2.1.2)

Формула: строка 080 = (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050) — ((стр.132 — стр. 142) раздела 2.1.1 - стр. 162 раздела 2.1.2)

Строка 080 заполняется только при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа за девять месяцев и суммой ранее исчисленных авансовых платежей, т.е. только если строка 070 < 0.

7) Строка 100. Укажите сумму налога, подлежащую доплате за год с учетом ранее исчисленных авансовых платежей.

Рассчитайте эту сумму путем уменьшения суммы исчисленного налога за год (строка 133 раздела 2.1.1) за минусом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за год страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 143 раздела 2.1.1):

—  На сумму уплаченного за налоговый период торгового сбора (строка 163 раздела 2.1.2)

— На сумму авансовых платежей (строки 020, 040 и 070), уменьшенную на суммы авансовых платежей к уменьшению (строки 050 и 080)

Формула:

стр.100 = (стр. 133 — стр. 143) разд. 2.1.1 — стр. 163 раздела 2.1.2 — (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050 + стр. 070 — стр. 080)

Данный показатель указывается, только если его значение больше или равно нулю.

В противном случае ставятся прочерки.

8) Строка 110. Укажите сумму налога к уменьшению за год.

Рассчитайте эту сумму путём уменьшения суммы авансовых платежей (строки 020, 040, 070) за минусом суммы авансовых платежей к уменьшению (строки 050 и 080):

— На сумму исчисленного налога за год (строка 133 раздела 2.1.1) за минусом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за год страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 143 раздела 2.1.1)

— На сумму уплаченного за налоговый период торгового сбора (строка 163 раздела 2.1.2)

Формула:

стр. 110 = (стр.020 + стр.040 — стр.050 + стр.070 — стр.080) — ((стр.133 — стр.143) раздела 2.1.1 - стр. 163 раздела 2.1.2)

Строка 110 заполняется только при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного за год налога и суммой ранее исчисленных авансовых платежей, т.е. только если строка 100 < 0.

9) Раздел внизу листа « Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».

Ставится дата подписания и личная подпись того лица, которое подписывало титульный лист декларации.

РАЗДЕЛ 2.2 — УСН «доходы минус расходы»

1) Укажите сумму полученных доходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (Строки 210, 211, 212, 213).

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (Строки: либо 210, либо 211, либо 212 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 213.

Например, снялись с учёта УСН во 2 квартале, к этому времени ваши доходы нарастающим итогом составляют 50 000 руб. Эту сумму отражаете в строке 211. В строке 212 (9 месяцев) ставите прочерки, а в строке 213 дублируете сумму из 211, т.е. 50 000 руб.

2) Укажите сумму произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (Строки 220, 221, 222, 223).

Налогоплательщики могут включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученную за предыдущий период.

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (Строки: либо 220, либо 221, либо 222 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 223.

3) Строка 230. Укажите сумму убытка (при наличии), которую получили в прошлых годах, уменьшающую налоговую базу отчётного периода.

Убыток можно включить в расходы отчётного года, либо перенести на следующие 9 лет.

Если убытка не было, ставим прочерки в строке.

4) Строка 240. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за 1 квартал.

Сумму вычисляем по формуле: (доходы — расходы).

строка 240 = строка 210 — строка 220 при условии, что строка 240 > 0

То есть, если строка 240 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

5) Строка 241. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за полугодие

строка 241 = строка 211 — строка 221 при условии, что строка 241 > 0

То есть, если строка 241 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

6) Строка 242. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за 9 месяцев.

строка 242 = строка 212 — строка 222 при условии, что строка 242 > 0

То есть, если строка 242 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

7) Строка 243. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за год.

строка 243 = строка 213 — строка 223 — строка 230 при условии, что строка 243 > 0

То есть, если строка 243 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

Если сумма убытка прошлых лет, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу отчётного года, равна величине этой уменьшаемой налоговой базы, то значение суммы в строке 243 равно нулю.

8) Строка 250. Укажите сумму полученного убытка за 1 квартал.

Тут уже пользуемся формулой: (расходы — доходы)

строка 250 = строка 220 — строка 210 при условии, что строка 210 < строки 220

То есть, если расходы превышают доходы (строка 210 < строки 220), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

9) Строка 251. Укажите сумму полученного убытка за полугодие.

строка 251 = строка 221 — строка 211 при условии, что строка 211 < строки 221

То есть, если расходы превышают доходы (строка 211 < строки 221), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

10) Строка 252. Укажите сумму полученного убытка за 9 месяцев.

строка 252 = строка 222 — строка 212 при условии, что строка 212 < строки 222

То есть, если расходы превышают доходы (строка 212 < строки 222), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

11) Строка 253. Укажите сумму полученного убытка за год.

строка 253 = строка 223 — строка 213 при условии, что строка 213 < строки 223

То есть, если расходы превышают доходы (строка 213 < строки 223), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 250, либо 251, либо 252 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 253.

В общем, как вы уже поняли, если доходы превышают расходы (нет убытка), то в строках 240 — 243 указываем полученные суммы, а в строках 250 — 253 проставляем прочерки, и наоборот.

12) Строки 260-263.

Укажите налоговую ставку 15 %, либо ставку налога, установленную региональным законодательством в пределах от 5 до 15 %.

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 260, либо 261, либо 262 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 263.

13) Строка 270. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за 1 квартал.

Считаем по формуле: строка 270 = строка 240 * (налоговая ставка из строки 260) / 100

При получении убытка в 1 квартале, в этой строке проставляем прочерк.

14) Строка 271. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за полугодие.

строка 271 = строка 241 * строка 261 / 100

При получении убытка за полугодие, в этой строке проставляем прочерк.

15) Строка 272. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за 9 месяцев.

строка 272 = строка 242 * строка 262 / 100

При получении убытка за 9 месяцев, в этой строке проставляем прочерк.

16) Строка 273. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за год.

строка 273 = строка 243 * строка 263 / 100

При получении убытка по итогам года, в этой строке проставляем прочерк.

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 270, либо 271, либо 272 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 273.

17) Строка 280. Укажите сумму исчисленного за год минимального налога.

Минимальный налог = строка 213 * 1 / 100

РАЗДЕЛ 1.2 — УСН «доходы минус расходы»

1) Строка 010 «Код по ОКТМО».

Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Его можно узнать на сайте ФНС России, либо в своей налоговой.

Строка 010 «Код по ОКТМО» заполняется в обязательном порядке, а код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 указывается только при смене места жительства ИП (места нахождения организации).

В остальных случаях в этих строках ставится прочерк.

2) Строка 020. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 апреля отчетного года.

строка 020 = строка 270 раздела 2.2

3) Строка 040. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 июля отчетного года.

Строка 040 = строка 271 раздела 2.2 — строка 020

Если строка 040 < 0, то заполнять эту строку не надо, проставьте прочерк.

4) Строка 050. Укажите сумму авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года.

Формула: строка 050 = строка 020 — строка 271 раздела 2.2

Эта строка заполняется только, если строка 040 < 0.

5) Строка 070. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 октября отчетного года.

Рассчитайте эту сумму путём уменьшения суммы авансового платежа за девять месяцев (строка 272 раздела 2.2) на сумму значений строк 020 и 040 за минусом суммы авансового платежа к уменьшению (строка 050).

Формула: строка 070 = строка 272 раздел 2.2 — (строка 020 + строка 040 — строка 050)

Если строка 070 < 0, то заполнять эту строку не надо, проставьте прочерк.

6) Строка 080. Укажите сумму авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 октября отчетного года.

Формула: строка 080 = (строка 020 + строка 040 — строка 050) — строка 272 раздела 2.2

Эта строка заполняется только, если строка 070 < 0.

7) Строка 100. Укажите сумму налога, подлежащую доплате за год с учетом ранее исчисленных авансовых платежей.

Рассчитайте эту сумму путём уменьшения суммы исчисленного налога за год (строка 273 раздела 2.2) на сумму авансовых платежей (строки 020, 040, 070), уменьшенную на сумму авансовых платежей к уменьшению (строки 050 и 080).

Формула:

строка 100 = стр. 273 раздела 2.2 — (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050 + стр. 070 — стр. 080)

Эта строка заполняется, если полученная сумма больше или равна нулю и если строка 273 раздела 2.2 больше или равна строке 280 раздела 2.2

8) Строка 110. Укажите сумму налога к уменьшению за год.

Рассчитайте эту сумму путем уменьшения суммы авансовых платежей (строки 020, 040, 070) за минусом сумм авансовых платежей к уменьшению (строки 050 и 080), на сумму исчисленного налога за год (строка 273 раздела 2.2).

Формула:

строка 110 = (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050 + стр. 070 — стр. 080) — стр. 273 раздела 2.2

Эта строка заполняется только, если строка 100 < 0.

Если сумма налога за год (строка 273 раздела 2.2) меньше суммы минимального налога за год(строка 280 раздела 2.2), то сумма налога к уменьшению за год указывается за минусом суммы минимального налога.

Если стр. 273 разд. 2.2 < стр. 280 разд. 2.2, то стр. 110 — стр. 280 разд. 2.2

В этом случае строка 110 определяется путем уменьшения суммы авансовых платежей (строки 020, 040, 070) за минусом сумм авансовых платежей к уменьшению (строки 050 и 080) на сумму минимального налога (строка 280 раздела 2.2).

строка 110 = (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050 + стр. 070 — стр. 080) — стр. 280 разд. 2.2

И тогда эта строка (110) указывается при условии, что строка 273 раздела 2.2 < строка 280 раздела 2.2. и (строка 020 + строка 040 — строка 050 + строка 070 — строка 080) > (код строки 280 Раздела 2.2).

9) Строка 120. Укажите сумму минимального налога, подлежащую уплате за год.

— Если по итогам года минимальный налог (строка 280 раздела 2.2) будет больше суммы налога за год (строка 273 раздела 2.2), то заплатить нужно будет именно минимальный налог, который здесь и указываем.

В других случаях проставляем прочерки.

— Если сумма налога за год (строка 273 раздел 2.2) меньше суммы минимального налога за год (строка 280 раздела 2.1), то сумма минимального налога указывается за минусом суммы авансовых платежей.

Если строка 273 раздел 2.2 < строка 280 раздел 2.1, тогда

строка 120 = стр. 280 раздела 2.2 — (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050 + стр. 070 — стр. 080),

— Если сумма минимального налога за год (строка 280 раздел 2.1) меньше суммы авансовых платежей (строки 020, 040, 070) за минусом сумм авансовых платежей к уменьшению (строки 050 и 080), то в строке 120 проставляется прочерк.

Формула: Если стр. 280 раздел 2.1 < (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050 + стр. 070 — стр. 080),

то строка 120 — не заполняется (ставим прочерк).

10) Раздел внизу листа « Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».

Ставится дата подписания и личная подпись того лица, которое подписывало титульный лист декларации.

РАЗДЕЛ 3 — «Отчёт о целевом использовании имущества»

Графа1. Код вида поступлений.

Нужный код можно посмотреть в Приложении № 5 к Приказу ФНС России от 04.07.2014 о Порядке заполнения декларации.

Графа 2. Укажите дату поступления денежных средств (на счета / в кассу) или имущества.

Графа 3. Укажите стоимость полученного имущества, работ, услуг или сумму денежных средств.

Графа 4. Укажите сумму средств, использованных по назначению в течение установленного срока.

Графа 5 (находится по графой 2). Укажите срок использования (до какой даты) полученных средств. Если средства выданы бессрочно — проставьте прочерк.

Графа 6 (находится под графой 3). Укажите сумму средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде ещё не истёк.

А также сумму неиспользованных средств, не имеющих срока использования.

Графа 7 (находится под графой 4). Укажите сумму средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок.

Строка «Итого по счёту». Укажите итоговые суммы отдельно по каждой графе: 3 и 6, 4 и 7

35 Ответов по теме

  1. Юлия says:

    Добрый день. Разъясните, пожалуйста, один момент. В декларации в разделе 2.1 указано, что уменьшающей налог является сумма взносов, выплаченных работникам по больничному, и по добровольному страхованию. Мне казалось, что уменьшить сумму авансовых платежей можно на сумму всех фиксированных платежей, которые платит ИП: взносы в ПФР и ФФОМС. Как правильно?

    Спасибо.

    • admin says:

      Здравствуйте. Если ИП без работников — то налог уменьшаем на всю сумму фиксированных взносов «за себя». Если ИП с работниками — налог уменьшаем на страховые взносы «за себя» и за работников, но не более, чем на 50%, т.е., если налог УСН 10 000 руб., а страховые взносы на сумму 25 000 руб., то «на выходе» можем получить только 5 000 руб. и ни копейкой меньше.

  2. Юлия says:

    Добрый день,подскажите пожалуйста,я правильно понимаю,что в декларацию попадают расчеты,которые ДОЛЖНЫ быть к уплате поквартально,а не ФАКТИЧЕСКИ уплаченные суммы авансовых платежей?

    • admin says:

      Здравствуйте. Да, вы правильно понимаете. Фактически уплаченные платежи в декларации не отражаются. Указывается только то, что должно быть к уплате в соответствии с вашими фактическими доходами / расходами.

      • Ирина says:

        Здравствуйте! Вы пишете, что по 270 строке должны указываться сумма фактически уплаченная, но, тогда она не будет соответствовать формуле расчета. Это нормально? Спасибо

        • admin says:

          Здравствуйте. Не могли бы конкретнее задать вопрос, так не понятно, что вас волнует. В вышеприведённой инструкции нет ошибок, всё неоднократно проверялось.

  3. Сабира says:

    Здравствуйте! Подскажите, как заполнить разделы 1.1 и 2.1, если не было за год никаких доходов. У меня УСН 6%

  4. Ольга says:

    Здравствуйте!

    Сумма страховых взносов должна быть уплачена в налоговом периоде чтобы уменьшить налог УСН?

    Взносы ПФР за 2015, а уплачены в 2016, можно их зачесть в данном случае? Спасибо

    • admin says:

      Здравствуйте. Взносы в ПФР учитываются по их фактической уплате. Поэтому взносы за 2015 год, уплаченные с опозданием в 2016, можно учесть только за 2016.

  5. Наталья says:

    Добрый день . Подскажите пожалуйста предоставляются ли документы подтверждающие расходы в налоговую при сдаче декларации

    • admin says:

      Здравствуйте. Нет, можете подавать одну декларацию без приложений. Вообще налоговая инспекция не имеет права требовать дополнительные документы в момент подачи декларации, такие вещи делаются только при проверке. Если вас при подаче декларации всё же просят предъявить какие-либо доказательства расходов, то это, во-первых, незаконно, во-вторых, требуйте с них официальный запрос.

      Но при этом вам никто не запрещает к декларации прилагать подтверждающие документы. Однако, на наш взгляд, это лишнее действие, которое может потом вам выйти боком.

  6. Светлана says:

    Добрый день.

    Необходимо заполнить раздел 3. Был получен грант, израсходована сумма на ЗП работников.

    Какие графы заполнять?

    Заранее спасибо.

    • admin says:

      Здравствуйте. В начале статьи перейдите по ссылке «Смотреть образец заполнения декларации УСН». Там как раз будет образец 3 раздела. Заполняется всё очень легко за пару минут.

  7. Екатерина says:

    Добрый день! Мое ИП попадает под налоговые каникулы. Как в этом случае заполнять декларацию? Ставить нули? Спасибо заранее!

    • admin says:

      Добрый день. Декларацию заполняете со штрих-кодом 03011010 (можно скачать в начале статьи). Данные отражаются в обычном порядке: указываете доходы, налоговую ставку. При нулевой ставке в графах со значением «Сумма авансового платежа к уплате...», «Сумма исчисленного налога» и т.п. ставятся прочерки, как в нулевой декларации (ссылка на образец в начале статьи).

  8. лариса says:

    Здравствуйте! Пожалуйста подскажите,если я заплатила страховые взносы за весь 2015 год в декабре,то я могу только за 4 квартал уменьшить налог по УСН на эту сумму или же в других кварталах по своему усмотрению поделив,например,на равные части эту сумму?

    • admin says:

      Здравствуйте. Да, вы только за 4 квартал можете уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Если хотите в будущем ежеквартально уменьшать налог на взносы, то и уплачивать их нужно частями в каждом квартале. Такой порядок придуман специально, чтобы стимулировать налогоплательщиков платить чаще в бюджет фондов.

  9. Людмила says:

    Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, включаются ли в Декларацию УСН за 2015 год для уменьшения налога, взносы в Пенсионный фонд, уплаченные в 1 квартале 2015 год в размере 1% на доходы свыше 300 тыс.руб., полученные в 2014 году

    • admin says:

      Здравствуйте. Да, с декабря 2015 года снова можно так сделать. Подробнее об этом написано в разделе про Упрощённую систему налогообложения. Но уменьшить налог можно только за тот квартал, в котором эти взносы уплачивались. Если вы хотите взносы, уплаченные в 1 кв. 2015, вычесть из налога УСН за 4 кв., то это запрещено.

  10. Влада says:

    Здравствуйте!!! Помоги мне пожалуйста!!! У меня ИП на ЕНВД автосервис и УСН, торговля с сайта. Сдала УСН и потом только обнаружила ошибки. Формировала декларацию с 1С, и неправильно выгрузился в декларации код экономической деятельности. Получилось, что вместо УСН выгрузился код ЕНВД в декларацию по УСН. Мало этого суммы выгрузились неправильные. От этого налог не изменяется, долга и переплаты не будет, но все же ошибки. Что делать???? Получается что в декларации указан код основного вида деятельности, а не дополнительного. Как быть ? Сдать уточненку? В прошлом году все было отлично, а в этом году косяк в программе. всего за год сумма продажи по сайту на сумму 11 тысяч рублей. Смешная сумма, а все же переживаю, вдруг они торговлю занесут на ЕНВД, а у нас там нет торговли. А сегодня пришла на работу программа 1С вообще слетела... вернее видна накрылась. Хорошо что архивировала, там только за февраль придется восстанавливать и все. Если буду переделывать, то лучше сама все подсчитаю, а не на программу надеяться.

    • admin says:

      Здравствуйте. Попрошу вас не обращаться на «ТЫ», это как минимум невежливо.

      Что касается вашей проблемы, то тут надо руководствоваться п. 1 ст. 81 НК РФ «Внесение изменений в налоговую декларацию».

      Если ваши ошибки не занизили сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет, тогда можно не подавать уточнённую декларацию, т.е. в вашем случае можно не беспокоиться и оставить всё как есть.

  11. Ирина says:

    Спасибо за оперативный ответ! Я заполняю декларацию по УСН за 2015 год. Фирма начала работать с апреля, доходы минус расходы.Доход появился только в 3 кв 15, при заполнении декларации в 1С проставляется убыток 13 тыс ( на сумму расходов во 2 кв). Я это не учла, когда делала авансовый платеж за 9 мес. Заплатила 10 тыс. А сейчас заполнила декларацию и автоматом проставляется сумма меньше на тысячу, т.е 9тыс. Вопрос, стр 270 и 271 я не заполняю, в строке 272-за 9 месяцев ставлю 10 тыс или 9?? Из Ваших предыдущих комментариев я прочитала, что должна ставить сумму, которую заплатила, т. е. 10, но тогда не пойдет формула стр272=242*262/100. Вот сижу и мучаюсь, решила поставить по формуле, а эта тысяча просто будет отражена на счете, я просто меньше заплачу в бюджет, чем должна по декларации ( с учетом переплаты) ...И натолкнулась на Ваш ответ, теперь СБИТА С ТОЛКУ)))) и не знаю, что ставить!!!ПОМОГИТЕ разобраться!!!!!!!!!!!!!!!!)))

    • admin says:

      1) Комментарий выше изменён, т.к. отвечавший ранее модератор сайта почему-то имел в виду уплату страховых взносов для УСН «доходы», а не авансовые платежи.

      2) В декларации не указываются фактически уплаченные авансовые платежи, только то, что должно быть «по правилам». Если, например, в результате всех расчётов в бюджет нужно уплатить 9 000 руб., а вы уже уплатили 10 000 руб., то в декларации указываем именно 9 тыс.

      3) Ничего страшного, что вы не учли убыток при уплате авансовых платежей. Его можно перенести (включить в расходы) на следующий (2016) год либо на какой-то другой год из следующих 10 лет. Например, будете заполнять декларацию за 2016 год, можете указать эти 13 тысяч в соответствующей графе и в соответствии с этим производить все вычисления.

  12. Лилия says:

    Добрый день, подскажите пожалуйста. Как заполнит строку 140 в разделе 2.1 декларации усн за 2015 год. если ИП на 6 %, без работников. Страховые взносы за себя с дохода, превышающего 300000 за 2014 годуплачены в 1 кв. 2015 года. на них по закону можно полностью уменьшить налог УСН. Авансовый платеж УСН за 1 кв. получается 29324, а сумма уплаченных страховых взносов 37094. Я заполняю декларацию, программа не дает даже сохранить, пишет ошибка, так как строка 140 не может быть больше 130. Но фактически закон это позволяет, как быть?

    • admin says:

      Добрый день. Так в самой декларации указано, что строка 140 меньше либо равна строке 130. Программа работает по алгоритму, вот и пишет ошибку. Просто сумму уплаченных страховых взносов указывайте равной значению строки 130, т.е. 29324 руб.

  13. Анастасия says:

    Добрый день! Хотела у вас спросить. У нас автосервис, сидим на УСН «доход 6%», но проблема в том, что не все доходы заносились в кассовую книгу. Просто хозяин забывал это делать. Как правильно заполнить декларацию? Заранее спасибо.

    • admin says:

      Здравствуйте. Вам не только кассовую книгу вести нужно, а ещё и КУДиР (книга доходов и расходов). Если у вас кассовый аппарат, то снимите отчёт с ЭКЛЗ, в ней хранится информация по всем операциям. Не советую относиться к данной ситуации легкомысленно, если вас налоговая захочет проверить, по кассе быстро вычислят реальные суммы доходов и при несовпадении со сведениями в декларации у вас будут проблемы.

  14. Ирина says:

    Спасибо большое, я так и думала) А по поводу ответа пункт 3, у меня же убыток только за 2 квартал, за налоговый период, т.е за год все нормально, доход больше чем расход, поэтому и убытка нет. Речь ведь идет только о годе? или я что-то не понимаю?

    • admin says:

      Да, убыток считается по итогам года. Это на всякий случай упомянули.

  15. Иван says:

    Добрый день!

    ИП УСН 6%(объект-доходы).

    Подскажите пожалуйста, как в налоговой декларации за 2015 отчетный год, отразить сумму взноса в ФОМС, уплаченную в 1-м квартале 2015 года, равную 1% от дохода свыше 300 тысяч.

    Дело в том, что я уменьшил налог за 1й квартал на данную сумму и теперь не понятно, как это отразить в декларации. Есть вариант эту сумму указать в строке 140 раздела 2.1. Верно ли это?

    Спасибо!

    • admin says:

      Здравствуйте. А почему в ФФОМС? Взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. в ПФР уплачивается.

      Вы всё правильно пишите: раз в 1-ом квартале 2015 уплатили этот взнос и уменьшили на его сумму авансовый платёж УСН, тогда указывайте его сумму в стр. 140 раздела 2.1.

  16. Ирина says:

    Спасибо большое)

  17. Евгения says:

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, как быть если во втором квартале был доход и должны были заплатить авансовый платеж, но не оплатили, в декларации по строке 040 нужно его указать? Или в этом разделе указывать только те суммы, которые фактически оплачены. Спасибо.

    • admin says:

      Здравствуйте. Указывать только то, что должно быть к уплате в соответствии с вашими доходами / расходами.