• См. Инструкция по заполнению 6-НДФЛ (как отразить: 3 квартал 2018, отпускные, больничные, гражданско-правовой договор, увольнение, аренду, мат. помощь, нулевая отчётность и др.)
• Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 и за 2 квартал 2018.
Дивиденды отражаем в 6-НДФЛ, только когда их уже выплатили. Напомним, они облагаются НДФЛ по ставке:
- 13 % — для резидентов РФ;
- 15 % — для НЕрезидентов РФ.
Для ставки 15 % (указывается в строке 010) придётся заполнять Раздел 1 на отдельном листе.
| Раздел 1 | Раздел 2 |
| Строка 020 и 025 – сумма начисленных дивидендов.
Строка 040 и 045 – исчисленный НДФЛ с дивидендов. Строка 070 – удержанный налог. |
Строка 100 и 110 – дата выплаты денежных средств.
Строка 120 — налоговый агент уплачивает удержанный у налогоплательщика налог в срок не позднее одного месяца с даты выплаты денежных средств (пп.3 п. 9 ст. 2261 НК РФ). Строка 130 и 140 – сумма дивидендов и НДФЛ с них. |
ПРИМЕЧАНИЕ: в случае если налоговый агент производит операцию в одном периоде, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором завершена (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507).
Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ
ООО «Фантик» 5 сентября 2018 года выплатило участнику Сергееву П. П. дивиденды – 70 000 рублей. Он является резидентом РФ, поэтому ставка НДФЛ – 13 % (строка 010). Исчисленный и удержанный НДФЛ с выплаты – 9 100 руб.
