Дивиденды в 6-НДФЛ

• См. Инструкция по заполнению 6-НДФЛ (как отразить: 3 квартал 2016, отпускные, больничные, гражданско-правовой договор, увольнение, аренду, мат. помощь, нулевая отчётность и др.)

• Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 и за 2 квартал 2016.

Дивиденды отражаем в 6-НДФЛ, только когда их уже выплатили. Напомним, они облагаются НДФЛ по ставке:

  • 13 % — для резидентов РФ;
  • 15 % — для НЕрезидентов РФ.

Для ставки 15 % (указывается в строке 010) придётся заполнять Раздел 1 на отдельном листе.

Раздел 1 Раздел 2
Строка 020 и 025 – сумма начисленных дивидендов.

Строка 040 и 045 – исчисленный НДФЛ с дивидендов.

Строка 070 – удержанный налог.
Строка 100 и 110 – дата выплаты денежных средств.

Строка 120 — налоговый агент уплачивает удержанный у налогоплательщика налог в срок не позднее одного месяца с даты выплаты денежных средств (пп.3 п. 9 ст. 2261 НК РФ).

Строка 130 и 140 – сумма дивидендов и НДФЛ с них.

ПРИМЕЧАНИЕ: в случае если налоговый агент производит операцию в одном периоде, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором завершена (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507).

 

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

ООО «Фантик» 5 сентября 2016 года выплатило участнику Сергееву П. П. дивиденды – 70 000 рублей. Он является резидентом РФ, поэтому ставка НДФЛ – 13 % (строка 010). Исчисленный и удержанный НДФЛ с выплаты – 9 100 руб.

Дивиденды 6 ндфл

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>