ЕНВД

Образец заполнения декларации ЕНВД в 2017 году и пример расчёта налога

С первого квартала 2017 года претерпел ряд изменений порядок заполнения декларации по единому налогу на вменённый доход (ЕНВД). Нельзя сказать, что эти коррективы сильно усложнили процедуру оформления налоговой отчётности для ИП и юридических лиц, применяющих этот вариант налогообложения. Однако вопросы у налогоплательщиков возникают, и легче всего разобраться в нововведениях будет с помощью конкретного примера.

Исходные данные об ИП на ЕНВД

Возьмём за основу пример ИП, являющегося плательщиком ЕНВД и обладающего такими показателями:

Обратите внимание!

* В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
* Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

* Задайте вопрос через форму (внизу статьи), либо через онлайн-чат .

* Позвоните на горячую линию: Москва и Область - +7(499)703-46-71 Санкт-Петербург и область - +7(812)309-56-28

  • место осуществления деятельности — г. Ярославль;
  • вид деятельности — грузоперевозки, ОКВЭД 49.41;
  • физические показатели: три автомобиля, есть наёмные работники, деятельность осуществляется по одному адресу;
  • налоговый период — первый квартал 2017 года;
  • ЕНВД применялся на протяжении всего квартала;
  • уплаченные страховые взносы — 5 тысяч рублей за себя и 12 тысяч рублей за персонал.

Грузовик

Если плательщик ЕНВД занимается грузоперевозками, на сумму налога влияет количество используемых им автомобилей

Расчёт ЕНВД за первый квартал 2017 года

При расчёте ЕНВД для названного вида деятельности в Ярославле имеют значение и такие характеристики:

  • базовый доход — 6 тысяч рублей ежемесячно;
  • коэффициенты: К1 – 1,798, К2 – 1.

Теперь на основе этих характеристик рассчитаем налог по итогам первого квартала 2017 года. Для этого:

  1. Рассчитываем налоговую базу, для чего базовый доход умножаем на К1, К2 и физический показатель, который в нашем случае равен трём (по числу автомобилей): 6000 х 1,798 х 1 х 3 = 32364 рубля в месяц.
    Калькулятор

    Во избежание ошибки при расчёте ЕНВД лучше воспользоваться калькулятором или специализированной программой

  2. Умножаем результат на три (число месяцев в квартале) и получаем налоговую базу по итогам квартала, которая равна 97092 рубля.
  3. Умножив это число на ставку налога 15%, получаем 14563,8 копеек. Поскольку копейки при исчислении ЕНВД подлежат округлению до целого рубля, сумма ЕНВД к уплате составит 14564 рубля.
  4. Теперь рассчитываем сумму социальных отчислений за самого ИП и работников, на которые он вправе уменьшить сумму ЕНВД к уплате. В нашем случае ИП уплатил 5 тысяч рублей за себя и 12 тысяч за работников, итого — 17 тысяч рублей. Однако уменьшить сумму ЕНВД он вправе только на 50%. Значит, полученную нами ранее к уплате сумму к уплате делим на два и получаем 7282 рубля.

Особый случай, когда ИП применял ЕНВД неполный месяц. Например, перешёл на него с 15 января. При таком раскладе применительно к нашему случаю он должен был бы сумму налоговой базы разделить на число дней в месяце (в январе их 31), а результат умножить на число дней, на протяжении которых применял ЕНВД (с 15 по 31 января включительно получается 17 дней): 32364 : 31 = 1044 с учётом округления, 1044 х 17 = 17748 рублей. Общая налоговая база по итогам квартала тогда составит (32364 х 2) + 17748 = 82476, а сумма налога к уплате составит 82476 х 15% = 12371.

Образец заполнения декларации ЕНВД в 2017 году

Добиться полной наглядности нам поможет образец заполнения декларации ЕНВД (скачать бланк) на основе разбираемого примера.

В 2017 году декларация ЕНВД состоит из трёх разделов, первый из них посвящён сумме налога.

Образец заполнения декларации ЕНВД 1

Образец заполнения раздела № 1 декларации ЕНВД в 2017 году

Если ИП применяет ЕНВД по нескольким видам деятельности, в разделе № 2 он приводит расчёты по каждому из них. В нашем случае у ИП один вид деятельности.

Образец декларации ЕНВД 2

Образец заполнения раздела № 2 декларации ЕНВД в 2017 году

Наконец, раздел № 3 посвящён расчётам суммы уплаченных ИП страховых взносов за себя и работников, на которую он вправе уменьшить сумму ЕНВД.

Образец заполнения декларации ЕНВД 3

Образец заполнения раздела № 3 декларации ЕНВД в 2017 году

На основе этого образца и примера расчёта вы сможете легко рассчитать налог и заполнить декларацию. Для этого от вас потребуется только использовать соответствующим образом показатели, актуальные для вашей ситуации.