Налоговые каникулы для ИП

Налоговые каникулы Регистрация ИП

Налоговые каникулы – это законодательно определённый способ стимулирования малого бизнеса, начавший свое действие в 2015 году во исполнение Федерального Закона №477 «О внесении изменений и дополнений в Налоговый Кодекс РФ» от 16.12.2014 года.

В качестве мер по снижению налоговой нагрузки могут быть:

  • освобождение от налога на прибыль;
  • понижение ставок по определенным видам налогообложения в течение установленного срока;
  • комбинирование освобождений и снижений ставок с определенной периодичностью.

Срок введения налоговых каникул для ИП

Срок введения в действие налоговых каникул устанавливается на региональном уровне. Например, в 2015 году они были введены в Московской и Псковской областях, в 2016 – в Пермской, в 2017 – в Брянской области и Кабардино-Балкарской Республике. Всего, начиная с 2015 года налоговые каникулы были введены в 81 регионе. На 2019 год планируется введение каникул в Республике Крым, Татарстане и Севастополе.

Общие условия налоговых каникул

Субъекты РФ получили право устанавливать для ИП налоговые каникулы  в виде налоговой ставки 0%. Данная льгота будет предоставляться в течение 2015-2020 годов на следующих условиях:

1) Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП. То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки.

Также могут применять ИП, которые в течение 2х лет со дня регистрации перешли на УСН или патент.

2) Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.

3) Только для ИП на УСН или патенте (ПСН).

4) Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.

5) Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников.

Для лиц на патенте (ПСН)

Важный момент: применять патентную систему налогообложения разрешили самозанятым гражданам. То есть физическое лицо, не имеющее работников, может работать на патенте без регистрации ИП в налоговой. Данная категория налогоплательщиков может получить патент в упрощённом порядке.

Самозанятые граждане могут подать заявление на получение патента, который будет действовать с начала следующего года, не ранее 1 декабря предшествующего календарного года.

В целом для всех налогоплательщиков ПСН увеличили срок уплаты налога:

      • Если патент получен на срок до 6 месяцев, то уплатить налог в полном объёме нужно будет не позднее окончания срока действия патента, в то время как в настоящее время налог уплачивается не позднее 25 дней после начала действия патента.
      • Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 часть суммы налога необходимо будет уплатить через 90 дней после начала действия патента, тогда как сейчас этот срок составляет 25 дн.
      • Остальные 2/3 суммы налога должны быть уплачены не позднее окончания срока действия патента (в обычном порядке этот срок составляет —  не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).

Льготы для малого бизнеса

Согласно правительственному распоряжению № 98-р от 27.01.2015 предусматривается ряд мер по поддержке малого и среднего предпринимательства, а именно:

1) Для УСН: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 6% до 1% для налогоплательщиков УСН «доходы».

2) Для ПСН: расширен перечень разрешённых видов деятельности на ПСН.

3) Для ПСН: предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциально возможного годового дохода, который может получить ИП в ходе своей деятельности (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.)

4) Для ЕНВД: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 15% до 7,5%

5) Увеличение в 2 раза предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего предпринимательства:

• Для микропредприятий – с 60 до 12 млн. рублей

• Для малых предприятий – с 400 до 800 млн. рублей

• Для средних предприятий – с 1 до 2 млрд. рублей.

Оцените статью
ИП-справка.Ру
Добавить комментарий

  1. Дмитрий

    Здравствуйте!

    Я регистрирую ИП, код основной деятельности ОКЭВД 73.10 (Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук) в качестве дополнительных кодов ОКЭВД я ставлю:
    80.42 (Образование для взрослых и прочие виды образования, не включенные в другие группировки)
    72.20 (Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области)
    72.30 (Обработка данных)
    72.40 (Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов)
    72.60 (Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий)

    т.е. я буду заниматься исследованием data mining т.е. поиск закономерностей в цифровых данных для своих заказчиков.

    Могу ли я рассчитывать на 2 года налоговых каникул на основании: Закона г. Москвы
    от 18 марта 2015 г. N 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения», где в перечне видов деятельности на которых распространяется этот закон также указан вид: Научные исследования и разработки и Услуги в системе образования.

    Спасибо!

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Код основной деятельности ОКВЭД 73.10 и дополнительный ОКВЭД 80.42 попадают под налоговые каникулы, остальные коды — нет, но это не суть важно. Главное, чтоб основной код соответствовал. Следовательно, вы вполне можете рассчитывать на налоговую ставку 0% в течение 2 лет. Единственное, не могу сказать, относится ли ваш бизнес к указанному коду, т.к. не понимаю специфического языка IT-отрасли. Настоятельно советую перестраховаться и строчку по ОКВЭД заполнить в налоговой. Там спросите по этому поводу, чтоб потом не было недоразумений.

      Ответить
      1. Дмитрий

        По сути я буду проводить НИР (научно исследовательские работы) в области искусственного интеллекта, поэтому так много дополнительных кодов из области информатики.
        Я распечатаю пустые бланки с кодами на всякий случай для визита в налоговую.

        Спасибо Вам за участие!

        Ответить
        1. admin автор

          Пожалуйста. Удачи в начинании.

          Ответить
  2. Татьяна

    Здравствуйте! Я регистрирую ИП, код основной деятельности 36.40. Попадает ли этот код под налоговые каникулы?

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. В Москве попадает, если вы на УСН. На патенте, скорее всего, нет, надо в налоговой своей уточнять.

      Ответить
  3. Марта

    Добрый день, попадает ли окведо 01.21 разведение крупного рогатого скота под налоговые каникулы, и окведо 18.10(произвотство одежды из кожи)

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. 01.21 — НЕТ. А 18.10 — да, попадает.

      Ответить
  4. Дмитрий

    Здраствуйте. Если основной код 93,05 , ип сделал в сентябре 2015 г. Хочу изменить на 92.51 => По виду деятельности подходит (закрытый кальянный клуб), Подскажите пожалуйста в моем случае при внесении изменений, получится получить налоговые каникулы?

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Нет, в Москве ОКВЭД 92.51 не попадает под налоговые каникулы. В регионах 90% тоже НЕТ, но на всякий случай в местной налоговой нужно это уточнить. Стоит заметить, что код 92.51 предполагает деятельность библиотек, учреждений клубного типа (клубов, дворцов и домов культуры, домов народного творчества и т.п.), т.е. закрытый кальянный клуб не подходит под формулировку данного кода, в связи с этим при проверке могут возникнуть проблемы с налоговиками.

      Ответить
  5. Дмитрий

    Здравствуйте!

    Я ИП по виду ОКВЭД попадаю по Налоговые Каникулы, скажите пожалуйста
    могу ли рассчитывать величину страховых взносов, так:
    ПФР — 18 610, 80 руб. (МРОТ 5 965 руб. * 20 % * 12 мес.) , где процент 20% а не 26%.

    Спасибо!

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Льготы налоговых каникул распространяются только на налог по вашей системе налогообложения, страховых взносов это не касается, их платите в объёме, положенном для всех ИП.

      Ответить
      1. Дмитрий

        Спасибо!

        Ответить
  6. Зарема

    Здравствуйте! Распространяются ли налоговые каникулы по ЕНДВ? И можно ли студента 19-ти лет
    оформить ИП ? Спасибо.

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. На ЕНВД налоговые каникулы не распространяются, только на УСН и патент. ИП может оформить любой совершеннолетний человек: студент, безработный — значения не имеет.

      Ответить
  7. Наталья

    Здравствуйте. Я ИП на налоговых каникулах. Декларацию всё равно нужно сдавать в налоговую?

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Конечно. Только декларация УСН подаётся по изменённой форме со штрих-кодом 03011010. Можно у нас скачать на этой же странице. НО лучше не подавать пока декларацию, т.к. сейчас формируется новый бланк (информация Федерального портала проектов нормативных правовых актов), поэтому лучше подождать, время у вас всё равно есть до 30 апреля. А если вы сейчас подадите, то, скорее всего, у вас её не примут или позже признают недействительной и заново придётся приносить декларацию, потому что декларация, поданная по устаревшей форме, приравнивается к неподанной.

      Ответить
  8. Станислав

    Добрый вечер! скажите в 2016 я зарегистрировал ип 19.08.2016 (вид деятельности выпуск периодичного печатного издания) всё встал на учёт налоговая провела проверку уплатил все госпошлины и тд и приступил к своему непосредственно виду деятельности. Декларация за 3й квартал 2016 прошла по 0 ставке, в 2017 так же провели по 0 ставке (каникулы), сегодня 14.06.2018 позвонили с налоговой и сообщили об отмене обеих деклараций (2016 и 2017 года) так как я уже в 1999 был зарегистрирован как ип.
    Да я регистрировался в 1999 году (мне было 19 лет) деятельностью ни какой не занимался аннулировал в 2003. Я вообще забыл про то что я уже был когда то ип.
    Подскажите что теперь делать. По сути налоговым органам даётся 5 дней для полной проверки кто подаёт документы на постановку на учёт как ИП, почему мне только по истечении 2 лет с момента регистрации объявляют что мне не положена 0 ставка (налоговые каникулы) и надо переделывать обе диклорации. Ставка у меня 6% доходы

    Ответить
    1. Alionaok

      Здравствуйте! При подачи документов на регистрацию у налоговой нет цели проверять вашу прошлую деятельность. То что спустя 2 года они выявили несоответствие применяемого режима — это нормально. Скорее всего вы просто попали под плановую проверку. И то, что вы не имеете право на налоговые каникулы, совершенно верно. Неважно когда вы были зарегистрированы первый раз, важен сам факт такого действия.

      Ответить
  9. Василий

    Добрый день! Стал ИП в июле 2018 года, сразу перешёл на УСН6%, род деятельности — столярное производство. Узнав, что по закону есть возможность получить налоговые каникулы, обратился в налоговую с вопросом оформления льготы, все попытки были бесполезны. Сначала попросили подать заявление на льготы на имущество (что очень странно), потом сказала обратиться в Департамент финансов г.Москвы. Скажите, пожалуйста, как мне добиться налоговых каникул, и вообще понять, подходят мои коды деятельности под них или нет, что нужно для того, чтобы налоговая подтвердила это и мне потом не пришли штрафы,а также успеваю ли я до конца этого года оформить каникулы за этот год или нет? Буду признателен за развёрнутый ответ.

    Ответить
  10. Василий

    Забыл указать код моей основной деятельности: 31.09 — Производство прочей мебели. Доп. 16.29 — Производство прочих деревянных изделий.

    Частная мастерская, делаю по индивидуальным проектам мебель в офисы, в квартиры, так же занимаюсь изготовлением декораций. До конца не понял как вообще определять свои коды деятельности и можно ли их менять.

    Ответить
  11. Людмила

    Здравствуйте, такая ситуация: открыто ИП в Нижегородской области (по месту прописки) в 2018 г., по нашему ОКВЭДу налоговых льгот нет, сейчас меняем прописку на Владимирскую, а там как раз налоговые каникулы предусмотрены, можно ли нам на них расчитывать в 2019-2020 г.?

    Ответить