Форма 6-НДФЛ в 2019 году

Бланк новая форма отчётности 6-НДФЛ для работодателей

• Скачать актуальный бланк 6-НДФЛ (формат Excel).

• Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 9 МЕСЯЦЕВ (3 квартал).

• Читать подробнее о ежеквартальной отчётности НДФЛ в 2019 году.

6-НДФЛ – новая форма отчётности для работодателей, включающая в себя обобщённые сведения: по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента; о всех начисленных и выплаченных суммах доходов; о предоставленных налоговых вычетах; об исчисленном и удержанном НДФЛ.

Кто должен сдавать

ИП и организации, являющиеся налоговыми агентами, то есть те, кто выплачивает доходы работникам и иным физическим лицам. Если говорить проще, то форму 6-НДФЛ сдают те, кто также заполняет и сдаёт 2-НДФЛ.

Разница между этими двумя бланками в том, что 2-НДФЛ оформляется по каждому сотруднику, а 6-НДФЛ составляется сразу по всем работникам раз в квартал.

Как отразить в 6-НДФЛ (нажимайте на ссылки):

Форма 6-НДФЛ в 2019 году

Сроки сдачи в 2019 году

За 1 квартал — не позднее 3 мая 2019 года

За полугодие – не позднее 31 июля 2019 года

За 9 месяцев – не позднее 31 октября 2019 года

За год – форма 6-НДФЛ сдаётся вместе со всеми справками 2-НДФЛ не позднее 2 апреля 2020 года

Штраф за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ — 1 000 рублей за каждый полный / неполный мес. опоздания. Также после 10 дней просрочки ФНС имеет право приостановить операции по банковским счетам и переводы электронных денежных средств. За недостоверные сведения — штраф 500 рублей.

Нужно ли предоставлять нулевой расчёт

Нет, не надо. Такое основание даёт Письмо ФНС РФ от 23.03.2016 N БС-4-11/4958. ИП и организации обязаны сдавать 6-НДФЛ только в случае, если они признаются налоговыми агентами. А таковыми они признаются, если выплачивали доход работникам (в соответствии со ст. 226 НК РФ). То есть могут быть 3 ситуации, когда нулевой Расчёт не нужно сдавать:

1) Работников вообще нет в штате;

2) Работники числятся в штате, но выплаты в отчётном периоде им не производились.

3) Отсутствует деятельность.

Эта позиция подтверждается словами сотрудника налоговой службы, которому задали подобный вопрос на форуме (кликните для увеличения картинки):

Нулевой Расчёт 6-ндфл

Нужно ли сдавать пояснительную записку в ФНС (скачать образец) — почему не сдаётся 6-НДФЛ? НЕТ, необязательно. Но для подстраховки никто не запрещает сделать это (в произвольной форме), например так:

Образец пояснительной записки при отсутствии выплат

сдавать ли нулевой 6 ндфл

Форма 6-НДФЛ в 2019 году

Инструкция по заполнению формы

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

Общие требования

1) Форма 6-НДФЛ заполняется на основании содержащихся в регистрах налогового учета данных о (об):

— Доходах, которые были начислены и выплачены физическим лицам налоговым агентом

— Налоговых вычетах, предоставленных физлицам

— Исчисленном и удержанном НДФЛ

2) Если показатели соответствующих разделов не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. При заполнении формы 6-НДФЛ запрещается:

— Исправление ошибок с помощью корректирующих средств

— Двусторонняя печать бланка на бумажном носителе

— Скрепление листов бланка, приводящее к порче бумажного носителя

3) Для десятичной дроби предназначены два поля, разделённые знаком «точка». Первое поле (15 клеток) — для целой части десятичной дроби, второе поле (2 клетки) – для дробной части. Если при заполнении остаются пустые клетки – то ставим в них прочерк. Например, нужно записать дробь 243550,31. В бланке это будет выглядеть так: «243550——— . 31»

4) Страницы формы 6-НДФЛ имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. В поле «Стр.» пишется, например, 001, 002, 003 и т.д.

5) При заполнении бланка рекомендовано использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета. Но всё же предпочтительнее — чёрная ручка.

6) Текстовые и числовые поля формы заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

7) Если при заполнении поля остаются пустые клетки в правой части – то ставим в них прочерк. В пустых незаполненных полях также рекомендуется ставить прочерк. Например, поле «ИНН» имеет 12 клеток. У организации ИНН состоит из 10 цифр. Значит, в бланке заполнение этого поля будет выглядеть так: «1234567890—».

8) Форма 6-НДФЛ заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

• Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

• Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.

• ИП (налоговые агенты), которые состоят на учете по месту осуществления деятельности на ЕНВД для отдельных видов деятельности и (или) патенте, указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

9) На каждой странице формы 6-НДФЛ в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» ставится дата подписания и личная подпись:

— Руководителя организации, если он лично подтверждает достоверность и полноту сведений

— Индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, — если такие лица лично удостоверяют форму

— Представителя налогового агента, если он лично визирует достоверность сведений

10) В форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

11) При заполнении бланка с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных клеток. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться.

Для печати знаков использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Титульный лист

1) Укажите ИНН и КПП.

КПП — заполняют только организации. ИП ставят прочерки в этом поле.

2) Поле «Номер корректировки».

Укажите «000» — при представлении первичной формы 6-НДФЛ

Если сдаётся уточнённый бланк Расчёта, то укажите номер корректировки, который показывает, какая по счёту форма вами сдаётся («001», «002» и т.п.)

3) Поле «Период представления». Выбираем нужный код из таблицы:

      Код                                                               Наименование
       21 1 квартал
       31 Полугодие
       33 9 месяцев
       34 Год
       51 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
       52 Полугодие  при реорганизации (ликвидации) организации
       53 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
       90 Год при реорганизации (ликвидации) организации

4) Поле «Налоговый период (год)». Укажите год, в котором заполняется форма 6-НДФЛ.

5) Поле «Представляется в налоговый орган».

Укажите код налоговой инспекции, в которую представляется Расчёт. Узнать его можно на сайте ФНС России, в онлайн сервисе «Узнать код налоговой», а далее делайте всё по инструкции. Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.

6) Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Выбираем нужный код из таблицы:

      Код                                                               Наименование
      120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
      125 По месту жительства адвоката
      126 По месту жительства нотариуса
      212 По месту учёта российской организации
      213 По месту учёта в качестве крупнейшего налогоплательщика
      220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
      320 По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
      335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

7) Поле «Налоговый агент».

Указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам.

Физическое лицо, признаваемое налоговым агентом, указывает ФИО полностью, без сокращений (отчество указывается при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис: например, Сергеев-Демчев Пётр Александрович.

8) Строка «Код по ОКТМО».

Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Его можно узнать на сайте ФНС России вот здесь «Узнай свой ОКТМО», либо в своей налоговой

9) Укажите контактный номер телефона.

Формат телефона особо не имеет значения, но если придерживаться стандарта:

Мобильный  +7 (922) 1700102

Стационарный  8 (495) 1234567

10) Укажите количество страниц, на которых составлена форма 6-НДФЛ (стандартно «002»), а также количество листов подтверждающих документов или их копий, которые подтверждают полномочия представителя.

11) Раздел « Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю». Укажите:

1 – если подтверждает сам лично налоговый агент

2 – если подтверждает представитель налогового агента. Также при этом указывается ФИО лица, наименование организации – представителя налогового агента.

12) Далее ставим подпись и дату подписания формы 6-НДФЛ.

13) Поле « Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».

Указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя ИП или организации.

Раздел 1. Обобщённые показатели

ВНИМАНИЕ: Раздел 1 заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, при этом данные по 2 Разделу — только за последние 3 месяца отчётного квартала.

В этом разделе указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 1, за исключением строк 060 — 090, заполняется для каждой из ставок налога.

В случае если показатели соответствующих строк Раздела 1 не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 — 090 заполняются на первой странице.

Строка 010 — соответствующая ставка налога, по которой исчислены суммы налога;

Строка 020 — общая по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 025 – общая по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 030 — общая по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 040 — общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 045 — общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 050 — общая по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода. Заполняется в случае, если у вас работает иностранец, по письменной просьбе которого вы НДФЛ, исчисленный с его дохода, уменьшали на авансовые платежи по патенту;

Строка 060 — общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.

Строка 070 — общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 080 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 090 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ

В этом разделе указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания НДФЛ, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

ВНИМАНИЕ: данные по 2 Разделу указываются только за последние 3 месяца отчётного квартала в то время, как данные по Разделу 1 заполняются нарастающим итогом с начала года.

Строка 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;

Строка 110 — дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов, отраженных по стр. 130;

Строка 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;

Строка 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;

Строка 140 — обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 — 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 (9 месяцев)

— Титульный лист —

6-НДФЛ образец заполнения

— Раздел 1 и Раздел 2 —

Рассмотрим 2 основных варианта заполнения 6-НДФЛ: Если у вас зарплата выдаётся в том месяце, когда её начислили. И в случае, когда зарплата выдаётся в следующем месяце.

1 вариант – зарплата выдаётся в том месяце, когда её начисляют

ООО «Фантик» выдаёт зарплату 2 раза в месяц – аванс 14 числа и окончательный расчёт — последний рабочий день месяца.

ВАЖНО: отдельно аванс по зарплате в Разделе 2 – НЕ показываем! Ведь на день получения аванса доход в виде З/П не считается полученным, а, значит, и НДФЛ с него не удерживали (Письмо ФНС России от 29.04.2016 № БС-4-11/7893).

За январь-сентябрь  ООО «Фантик» начислило своим сотрудникам зарплату — 1 120 000 рублей (строка 020). Одному из работников предоставляется налоговый вычет на ребёнка в размере 3 000 руб. за каждый месяц, т. е. 27 000 руб. (строка 030) за 9 месяцев, на который уменьшается налогооблагаемый доход.

Сумма исчисленного НДФЛ (строка 040) – 142 090 руб. = (1 120 000 руб. – 27 000 руб.) * 13%.

Сумма удержанного НДФЛ (строка 070) – 142 090 руб. Раз мы выдаём зарплату в том же месяце, когда её начисляем, то значения строк 040 и 070 – должны совпадать. НО при определённых обстоятельствах суммы указанных строк могут различаться, т.е. когда доход выплачен, а НДФЛ удержать не получилось.

Например, вы работнику сделали подарок стоимостью свыше 4 000 руб., при этом в дальнейшем данному сотруднику доходы в денежной форме не выплачивались.

Стоимость подарка, скажем, 5 200 руб. НДФЛ с облагаемой стоимости подарка = (5 200 руб. – 4 000 руб.) * 13% = 156 руб. Эту сумму надо записать по строке 080. А показатель по строке 070 будет меньше на 156 руб. по сравнению со строкой 040.

В компании работает 4 сотрудника (строка 060).

Теперь внимание:

  • Датой фактического получения сотрудниками дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который им был начислен доход (Пункт 2 ст. 223 НК РФ).
  • НДФЛ нужно удержать из доходов работников при их фактической выплате, т.е. в данном случае — в последний рабочий день месяца при ОКОНЧАТЕЛЬНОМ расчёте (Пункт 4 ст. 226 НК РФ)
  • Перечислить исчисленный и удержанный НДФЛ надо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (Пункт 6 статьи 226 НК РФ). Такой порядок действует с 2016 года.

ИЮЛЬ: выплаченная зарплата — 130 000 руб. Удержанный НДФЛ — 16 510 руб. = (130 000 руб. — 3 000 руб.) * 13%. Дата фактического получения дохода — 31 июля 2018 года, дата удержания НДФЛ — 29 июля 2018 года, перечислен НДФЛ — 01 августа 2018 года.

АВГУСТ: выплаченная зарплата — 130 000 руб. Удержанный НДФЛ — 16 510 руб. Дата фактического получения дохода — 31 августа 2018 года, дата удержания НДФЛ — 31 августа 2018 года, перечислен НДФЛ — 01 сентября 2018 года.

СЕНТЯБРЬ: выплаченная зарплата — 130 000 руб. Удержанный НДФЛ — 16 510 руб. Дата фактического получения дохода — 30 сентября 2018 года, дата удержания НДФЛ — 30 сентября 2018 года, перечислен НДФЛ — 03 октября 2018 года (1 и 2 число — выходные).

ПРИМЕЧАНИЕ: по факту может получаться, что у нас день удержания налога (строка 110) оказывается раньше дня его фактического получения (строка 100). Это нормально, ошибки в этом нет. Показатели отражаются согласно требованиям Налогового Кодекса РФ, сама налоговая в таком ключе приводила пример заполнения Раздела 2 (Письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106).

6-НДФЛ образец заполнения

 

2 вариант – зарплата выдаётся в следующем месяце

За январь-сентябрь  ООО «Фантик» начислило своим сотрудникам зарплату — 1 435 000 рублей (строка 020). Одному из работников предоставляется налоговый вычет на ребёнка в размере 3 000 руб. за каждый месяц, т. е. 27 000 руб. (строка 030) за 9 месяцев, на который уменьшается налогооблагаемый доход.

Сумма исчисленного НДФЛ (строка 040) – 183 040 руб. = (1 435 000 руб. – 27 000 руб.) * 13%. В эту сумму также входит НДФЛ, рассчитанный с зарплаты за сентябрь – 15 600 руб. (з/п 120 000 руб. * 13%).

Сумма удержанного НДФЛ (строка 070) – 167 440 руб. = (183 040 руб. – 15 600 руб.). Откуда взялась эта сумма? У нас Расчёт за 9 месяцев, но отразить удержанный НДФЛ можем только в пределах зарплат с января по август. НДФЛ с сентябрьской зарплаты был удержан только в октябре, поэтому он сюда не включается и будет отражён в Расчёте за целый год.

В компании работает 4 сотрудника (строка 060). День выплаты зарплаты — «03» число каждого месяца.

Теперь внимание:

  • Датой фактического получения сотрудниками дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который им был начислен доход (Пункт 2 ст. 223 НК РФ).
  • НДФЛ нужно удержать из доходов работников при их фактической выплате, т.е. в данном случае «03» числа месяца (Пункт 4 ст. 226 НК РФ)
  • Перечислить исчисленный и удержанный НДФЛ надо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, т.е. в данном случае не позднее «04» числа месяца (Пункт 6 статьи 226 НК РФ). Такой порядок действует с 2016 года.

З/П за ИЮНЬ, выплаченная в ИЮЛЕ: 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. = (120 000 руб. — 3 000 руб.) * 13%. Дата фактического получения дохода — 30 июня 2018 года, дата удержания НДФЛ — 03 июля 2019 года, перечислен НДФЛ — 04 июля 2019 года.

ИЮЛЬ: выплаченная зарплата — 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 31 июля 2019 года, дата удержания НДФЛ — 03 августа 2019 года, перечислен НДФЛ — 04 августа 2019 года.

АВГУСТ: выплаченная зарплата — 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 31 августа 2019 года, дата удержания НДФЛ — 03 сентября 2019 года, перечислен НДФЛ — 04 сентября 2019 года.

СЕНТЯБРЬ: зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, будет отражена в Расчёте 6-НДФЛ за целый год! (это действие объясняется в письмах ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ и от 12.02.2016 № БС-3-11/553@).

6-НДФЛ образец заполнения

Форма 6-НДФЛ в 2019 году

Как отразить отпускные

Раздел 1: по строке 020 мы отражаем доходы нарастающим итогом с января по сентябрь включительно. В эту же сумму включается сумма всех начисленных отпускных. Далее по остальным строкам – все стандартные вычисления, описанные выше.

Раздел 2: указываются все отпускные, выплаченные за последние 3 месяца квартала (июль, август, сентябрь).

Сколько заполнять блоков? Столько, сколько дней в квартале вы выдавали отпускные выплаты. Если в разные дни выплачивали каждому – то и отдельный блок заполняем для каждого такого сотрудника. А если в один день выплачивали сразу нескольким сотрудникам, то эти суммы объединяются.

Если не хватит блоков в Разделе 2, заполняете новый лист, только потом не забудьте правильно пронумеровать все заполненные страницы (вверху в поле «Стр.»), включая Титульный лист .

ВНИМАНИЕ: если понадобилось заполнить несколько листов с Разделами 1 и 2, то строки с «060» по «090» заполняются только на первом листе, т.к. они общие, в них данные не меняются, на остальных страницах ставятся прочерки.

Строка 100 и 110 – указывается дата выдачи отпускных работнику.

Строка 120 — последний день месяца, в котором вы выплатили эти суммы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Строка 130 и 140 – выплаченная сумма отпускных и удержанный с неё НДФЛ.

Если отпускные и зарплата выдавались в один день, то обе этих выплаты всё равно разносим по разным блокам, т.к. срок перечисления НДФЛ у этих видов дохода разный (З/П — день, следующий за днём выплаты дохода; отпускные — последнее число месяца).

Фактическое получение отпускных Дата выплаты денежных средств. Дату фактического получения дохода определяет (п. 1 ст. 223 НК РФ)
Удержание НДФЛ с отпускных
Уплата НДФЛ с отпускных Не позднее последнего числа месяца, в котором вы выплатили эти суммы (п. 6 ст. 226 НК РФ).По факту указывается крайний (последний) день для перечисления НФДЛ.

Пример оформления

ООО «Фантик» в июле сделало выплату отпускных 2м сотрудникам в один день, а в августе – только одному.

Выплата отпускных 21 июля:

Камнев В.П. – 10 500 руб., удержанный с них НДФЛ — 1365 руб.

Кремнева А.С. – 12 000 руб. , удержанный с них НДФЛ – 1560 руб.

Так как этим работникам отпускные выдавались в один день, их суммы записываем в одном блоке Раздела 2:

Строка 100 и 110 – 21.07.2018

Строка 120 – 01.08.2018 (31 июля — выходной, поэтому пишем первый рабочий день)

Строка 130 – 22 500 руб. (10 500 руб. + 12 000 руб.)

Строка 140 – 2925 руб. (1365 руб. + 1560 руб.)

Выплата отпускных 12 августа:

Петрова Е.И. – 8 000 руб. , удержанный с них НДФЛ – 1040 руб.

Строка 100 и 110 – 12.08.2018

Строка 120 – 31.08.2018

Строка 130 и 140 – 8 000 руб. и 1040 руб. соответственно

Как отразить отпускные в 6 ндфл

Как указать больничные

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ, то НДФЛ облагаются лишь пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком). Поэтому в Расчёте 6-НДФЛ отражаются только эти пособия.

Порядок учёта больничных точно такой же, как и у отпускных: больничные выплаты указываем отдельно от зарплаты. Потому что сроки перечисления в бюджет НДФЛ у этих выплат – разные: для З/П — день, следующий за днем выплаты дохода, для больничных — последнее число месяца (п.6 ст. 226 НК РФ).

Начислить больничное пособие вы должны в течение 10 календарных дней после того, как сотрудник представил вам больничный лист.

А выплатить больничные после их начисления вы должны вместе ближайшей выплатой аванса или зарплаты (п.1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)

Раздел 1: по строке 020 мы отражаем все доходы нарастающим итогом с января по сентябрь включительно. В эту же сумму включается сумма всех начисленных больничных.

По строке 040 – исчисленный НДФЛ.

По строке 070 – заполнение этой строки зависит от того, когда больничные были выплачены. Мы отчитываемся о выплатах в пределах 3-его квартала (июль, август, сентябрь), то есть о тех, которые были сделаны не позднее 30 сентября.

Так вот, если больничные были выплачены до 30 сентября, значит, НДФЛ с их суммы включается в эту строку. Если же больничные не были выданы до 30 сентября, соответственно, не нужно НДФЛ с них записывать сюда.

Раздел 2: отдельным блоком указываются все больничные, выплаченные за последние 3 месяца квартала (июль, август, сентябрь). Те, что не были выплачены до 30 сентября, пойдут в Расчёт 6-НДФЛ за целый год.

Строка 100 и 110 –дата выдачи больничных работнику.

Строка 120 — последний день месяца, в котором вы выплатили эти суммы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Строка 130 и 140 – выплаченная сумма больничных и удержанный с неё НДФЛ.

Пример больничных в 6-НДФЛ

ООО «Фантик» выплатило 24 августа 2016 года своему работнику пособие по временной нетрудоспособности в размере 7 500 руб. Исчисленный НДФЛ с пособия – 975 руб.

Строка 100 и 110 – 24.08.2016, Строка 120 – 31.08.2016

Строка 130 и 140 – 7 500 руб. и 975 руб. соответственно

Больничные в 6 ндфл

Форма 6-НДФЛ в 2019 году

Договор ГПХ в 6-НДФЛ (гражданско-правового характера)

• Смотреть статью как отразить договор ГПХ в 6-НДФЛ + образец

Заполнение строки 080

По строке 080 отображается сумма НДФЛ, которую нет возможности удержать с выплаченного сотруднику дохода. Это может быть, например:

1) Когда сделан работнику подарок стоимостью свыше 4 000 руб., при этом в дальнейшем этому сотруднику доходы в денежной форме не выплачивались.

2) При выдаче физическим лицам подарков, призов в ходе рекламной акции, розыгрышей, бонусной программы.

3) При выплате физическим лицам на основании решения суда суммы задолженности по зарплате в размерах, определенных в судебных решениях.

Если есть основания для заполнения строки 080, то в ней указывается сумма нарастающим итогом с начала года, т.е. за 9 месяцев – это январь-сентябрь 2016. Некоторые думают, что по этой строке нужно отражать начисленные, но не выплаченные доходы (например, июньскую зарплату, выданную в июле). Нет, это не так, данный момент оговаривается в Письме ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9194. НДФЛ с июньской зарплаты будет удержан в июле в день её фактической выплаты, соответственно, это будет отражено в Расчёте 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Как оформить увольнение

Строка 100: Зарплата — при увольнении работника датой фактического получения дохода в виде оплаты труда  считается последний день работы, за который ему был начислен доход (абзац 2 п. 2 ст. 223 НК РФ).

Компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, отпускные — датой получения считается день выдачи дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Строка 110: НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода.

Строка 120: для зарплаты и компенсации за отпуск крайний срок перечисления НДФЛ — это день, следующий за днём выплаты дохода. Что касается больничных и отпускных – то это последний день месяца, в котором выплатили эти деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Ситуация: 4 апреля 2018 года уволился сотрудник. В этот день ему выдали зарплату вместе с компенсацией за неиспользованный отпуск – в сумме 40 000 руб. Таким образом, в разделе 2 получаем:

Строка 100 и 110 – 04.04.2016

Строка 120 – 05.04.2016

Строка 130 и 140 – 40 000 руб. и 5 200 руб.

Как отразить увольнение в 6 ндфл

Форма 6-НДФЛ в 2019 году
 

Аренда

Ситуация: вы платите физическим лицам за аренду их имущества (чаще всего это аренда автомобиля) и с этих сумм перечисляете НДФЛ.

Раздел 1: по строке 020 мы отражаем все начисленные доходы нарастающим итогом с начала года. В эту же сумму включается сумма арендного дохода физ. лица. Далее по остальным строкам – все стандартные вычисления, описанные выше.

Раздел 2: отдельным блоком указываются все арендные платежи в отношении физ. лиц за последние 3 месяца отчётного квартала.

Строка 100 и 110: указывается дата выдачи денежных средств (п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК РФ)

Строка 120: указывается день (рабочий), следующий за днём выплаты физ. лицу дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Строка 130 и 140: выплаченная сумма арендной платы и удержанный с неё НДФЛ.

Материальная помощь

Материальная помощь и подарки, не превышающие 4 000 руб., не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ), поэтому их можно не отражать ни в 6-НДФЛ, ни в 2-НДФЛ. Но можно и указать для удобства ведения учёта, ведь в течение года какому-то сотруднику мат. помощь может быть выплачена неоднократно, что в сумме окажется больше 4 000 руб. Рассмотрим варианты её указания в отчётности.

Вариант 1: работнику в мае 2018 года была выплачена материальная помощь 3 000 руб. В разделе 1 получится:

Строка 020 — 3 000 руб.

Строка 030 — 3 000 руб.

Вариант 2: работнику 20 июня 2018 года была выплачена материальная помощь 12 000 руб.:

Строка 020 — 12 000 руб.

Строка 030 — 4 000 руб.

Строка 040 и 070 — 1 040 руб. (12 000 руб. — 4 000 руб.) * 13%

Строка 100 и 110 — 20.06.2018 (день фактической выплаты дохода — п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК РФ)

Строка 120 — 21.06.2018 (рабочий день, следующий за днём выплаты физ. лицу дохода — п. 6 ст. 226 НК РФ)

Строка 130 и 140 — 12 000 руб. и 1 040 руб. (12 000 руб. — 4 000 руб.) * 13%

как отразить материальную помощь в 6 ндфл

Как отразить зарплату за декабрь, выплаченную в январе

Есть 2 варианта на выбор:

1) Следовать указаниям Письма ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@ и отразить з/п за декабрь в отчёте за 1 квартал 2018 года. Например, если заработная плата за декабрь 2017 года выплачена 12.01.2018, тогда:

  • по строке 100 указывается 31.12.2017
  • по строке 110 — 12.01.2018
  • по строке 120 — 13.01.2018

2) Не отражать з/п за декабрь в отчёте за 1 квартал. Ведь надо иметь в виду, что начисление НДФЛ за 2017 год было отражено в справке 2-НДФЛ (в том числе и декабрьская зарплата), поэтому её упоминание в расчёте 6-НДФЛ спровоцирует двойное указание налога.

Специалист автоматизированной системы «Контур. Бухгалтерия» на одном форуме также отметила этот момент, цитата: «Зарплата на декабрь не попадает в 6-НДФЛ никогда, т. к. она отражена в строке «Сумма налога перечисленная» в 2-НДФЛ за 2017 год, чтобы не было двойного отражения».

Заработок за март, выплаченный в апреле

Когда 6-НДФЛ сдавалась за первый квартал, были возможны 2 варианта отражения такой зарплаты:

1) Указать её в отчётности за 1 квартал (в обоих разделах). Но уже на июль 2018 года не рекомендуется так делать, так как порядок заполнения более менее сформировался и такое заполнение могут принять за некорректное.

2) Зарплату за март, выплаченную в апреле, указать в расчёте 6-НДФЛ за полугодие (как в образце выше).

ФНС в феврале и марте выпустила поясняющие письма, приведём из них цитаты по существу:

Письмо ФНС России от 25.02.2018 N БС-4-11/3058@: «…в случае если работникам заработная плата за март 2018 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2018, то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2018 года, при этом налоговый агент ВПРАВЕ не отражать операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2018 года.

Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года, следующим образом: по строке 100 указывается 31.03.2018; по строке 110 — 05.04.2018; по строке 120 — 06.04.2018…

Письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4222@: «В случае если заработная плата за март 2018 года выплачена 11.04.2018, а НДФЛ перечислен 12.04.2018, то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. При этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета за первый квартал 2018 года…».

А если зарплату только начисляли, но не выплачивали?

Если с января по сентябрь 2018 года вы только начисляли зарплату работникам, но не выплачивали её, тогда заполнение 6-НДФЛ будет выглядеть так:

Раздел 1:

Строка 020 – нарастающим итогом с начала года указывается сумма всех начисленных доходов.

Строка 030 – предоставленные работникам налоговые вычеты (при наличии).

Строка 040 – исчисленный НДФЛ с доходов из строки 020.

Строка 070 и строка 080 – ставится ноль.

Раздел 2: поставьте прочерки. Заполнять его нужно будет, только когда уже работникам будут выплачены доходы.

Таблица по строкам 100-120 Раздела 2

Строка 100
(Дата фактического получения дохода)
Строка 110
(Дата удержания НДФЛ)
Строка 120
(Срок перечисления НДФЛ)
Зарплата Последний день месяца, за который начислен доход
(п. 2 ст. 223 НК РФ)
День фактической выплаты дохода
(п. 4 ст. 226 НК РФ)
День, следующий за днём выплаты дохода
(абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ)
Отпускные Дата выдачи отпускных работнику
(пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Дата выдачи отпускных работнику
(п. 4 ст. 226 НК РФ)
Последний день месяца, в котором выплатили эти суммы (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)
Больничные Дата выдачи больничных работнику
(пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Дата выдачи больничных работнику
(п. 4 ст. 226 НК РФ)
Последний день месяца, в котором выплатили эти суммы (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)
Все прочие выплаты (доход по договору ГПХ, аренда, мат. помощь и др.) Дата выдачи денежных средств физлицу
(пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Дата выдачи денежных средств физлицу
(п. 4 ст. 226 НК РФ)
День, следующий за днём выплаты дохода
(абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Памятка по операциям с НДФЛ

Исчисление НДФЛ Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода (п.3 ст. 226 НК РФ).
Дата фактического получения дохода

Пунктом 2 ст. 223 Кодекса установлено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Дата удержания НДФЛ

Налоговые агенты, согласно п. 4 ст. 226 Кодекса, обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Что касается выплаты дохода в натуральной форме и в виде материальной выгоды, то НДФЛ необходимо удержать за счет любых доходов, которые были выплачены данному физлицу в денежной форме (но не более 50 % от этой суммы).

Дата перечисления НДФЛ

С 1 января 2018 года налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

НО! Если вы выплачиваете аванс в одном месяце, а окончательный расчёт производится в следующем, то НДФЛ удерживается и перечисляется именно при окончательном расчёте.

Письмо Минфина России от 09.08.2012 N 03-04-06/8-232

Налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные п.6 ст.226 Кодекса.

Порядок предоставления Расчёта 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ можно представить в налоговый орган:

• На бумажном носителе, заполненном от руки или с помощью программного обеспечения

• В электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи
ВНИМАНИЕ: если среднесписочная численность работников превышает 25 человек, то 6-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, уведомление о невозможности удержать НДФЛ сдаются ТОЛЬКО в электронном виде.

Если ИП совмещает УСН и ЕНВД, как сдавать 6-НДФЛ?

• По УСН форма 6-НДФЛ сдаётся в налоговую по месту жительства.

• По ЕНВД – по месту учёта в качестве плательщика ЕНВД (Письмо ФНС от 01.08.2018 № БС-4-11/13984).

Датой представления Расчета 6-НДФЛ признаётся:

• Дата его фактического представления — при представлении лично или представителем налогового агента в налоговый орган;

• Дата его отправки почтовым отправлением с описью вложения — при отправке по почте;

• Дата его отправки, зафиксированная системой при подачи Расчёта в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оператора электронного документооборота.

Свежие письма ФНС России по заполнению формы

1) Письмо от 19 апреля 2018 N БС-4-11/7510@

2) Письмо от 12 апреля 2018 N БС-4-11/6925

3) Письмо от 12 апреля 2018 N БС-4-11/6925

4) Письмо от 13 марта 2018 N БС-4-11/4440@

5) Письмо от 13 марта 2018 N БС-4-11/4440@

6) Письмо от 13 марта 2018 N БС-4-11/4440@

7) Письмо от 16 января 2018 N БС-4-11/499

Поделиться с друзьями
ИП-справка.Ру
Добавить комментарий

  1. Наталья

    Спасибо большоея! Статья лаконична и очень понятна. Конкретизировано примером. Благодарю.

    Ответить
  2. Людмила

    Спасибо. Если бы еще и новая 4-ФСС так же!

    Ответить
  3. Ольга

    Все очень доходчиво и ясно! Спасибо!

    Ответить
  4. Ольга1

    Здравствуйте, я читала, что если доход за март выплачен в апреле, то в разделе 2 данные за март не показываются за 1 квартал в 6-НДФЛ, отражаться будут в отчете за полугодие. Возникает вопрос как будет верно?

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Если следовать рекомендациям недавних писем ФНС, то оба варианта являются верными: тот, о котором вы упомянули, и тот, который приведён в образце. Сейчас надо смотреть, как будет на практике. Ведущие правовые программы по подготовке отчётности на данный момент внедрили вариант заполнения 6-НДФЛ, который приведён в образце. Мы добавили новую важную информацию в статью как раз касательно вашего вопроса, прочитайте её, пожалуйста.

      Ответить
  5. Светлана

    Спасибо.Все понятно.

    Ответить
  6. Weranda

    Спасибо , но все равно еще будет много комментариев и поправок. Ведь у каждого свое, а должно быть как надо.

    Ответить
    1. admin автор

      Добрый день. Конечно, будет. Тут, главное, внимательно отнестись к тому, как и когда выплачивается зарплата, есть или нет авансы – от этого зависят сроки удержания и перечисления НДФЛ, соответственно, и содержание строк 2 Раздела.

      Ответить
  7. Татьяна.

    Добрый день.Получается интересная картина.По инструкции все делается с нарастающим итогом.Смотрю примеры — у вас помесячно, но видела и с нарастающим.Так как все-таки правильно?!!!!Мы ведь ориентируемся на ваши примеры.Спасибо.

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. А вы почему статью с инструкцией не читаете? Написано же: «Раздел 1 заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, при этом данные по 2 Разделу — только за последние 3 месяца отчётного квартала». Это указано в последних письмах ФНС за февраль и март. Когда будете за полугодие 6-НДФЛ сдавать, в Разделе 1 уже нужно указывать сведения нарастающим итогом.

      Ответить
  8. Светлана

    Спасибо очень доходчиво!!!

    Ответить
  9. Наталья

    Спасибо. Статья актуальная. Все понятно и доходчиво.

    Ответить
  10. Татьяна

    Подскажите как поступать с переходящими отпускными? если например сотрудник идет в отпуск с 1 июля, а отпускные мы перечислили за 3 дня, т.е. 28 июня. Эти суммы я должнв отразить во 2 квартале или в 3 квартале?

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. У нас принято здороваться, прежде чем задавать вопрос.

      По теме: по отпускным в 6-НДФЛ добавлена информация в статье. Смотрите, вы выплатили работнику отпускные 28 июня, в этот же день должны удержать НДФЛ. Перечислить в бюджет налог должны не позднее последнего числа месяца, в котором вы выплатили эти суммы, т.е. не позднее 30 июня (п. 6 ст. 226 НК РФ). Данные отпускные указываете в этом Расчёте за полугодие. В Разделе 2 по строкам 100-110 указываете — 28.06.16, а по строке 120 — 30.06.16

      Ответить
  11. Максим

    Здравствуйте. Почему в образце отчета за полугодие не «фигурирует» июнь месяц?

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Потому что в примере зарплата за июнь выдаётся в июле (это уже 3 квартал). А нам нужно отразить данные с зарплаты, выданной не позднее 30 июня. З/П за июнь будет указана в отчёте за 9 месяцев.

      Ответить
  12. Татьяна

    Здравствуйте, не могу разобраться с строками 070 и 080. Сумма удержанного налога это сумма с января по май? Она не равна сумме исчисленного налога? И что такое сумма налога, не удержанная налоговым агентом строка 080? Это сумма июня? Или там ничего не не надо писать?

    Ответить
    1. admin автор

      Добрый день. Да, в данном случае по строке 070 — это сумма НДФЛ, удержанная с января по май. Так как за июнь З/П была только в июле выплачена, то и удержана она будет только в июле, поэтому июньские выплаты в Расчёт не включаются. Но если вы выдаёте зарплату за июнь в июне (не позднее крайнего 30 числа), тогда и удерживать НДФЛ с неё нужно в июне, соответственно, это будет отражено в Расчёте за полугодие. То есть нюансы заполнения зависят от того, в какие сроки выплачивается доход.

      По строке 080 отображается налог с дохода, который выплатили сотруднику, но НДФЛ удержать не смогли. Это может быть при выплате дохода в виде подарка стоимостью свыше 4000 руб., иной материальной выгоды и др. И при этом в дальнейшем отсутствовали выплаты этому работнику в денежной форме.

      Ответить
  13. ольга

    Здравствуйте.Помогите ,пожалуйста разобраться в следующей ситуации.Сотрудник уходит в отпуск с 27 июня.22 июня ему были выплачены отпускные + зарплата за июнь.НДФЛ был удержан22 июня и перечислен 23 июня одной суммой.Надо ли в 120 строке указывать разные сроки перечисления ндфл /для отпускных и для зарплаты/

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Да, конечно. По отдельным блокам разнесите выплату зарплаты и отпускных. Потому что у этих видов дохода разный срок перечисления НДФЛ: у З/П — день, следующий за днём выплаты дохода, отпускные — последний день месяца. Обоснование в п.6 ст. 226 НК РФ. То есть у вас получится: для зарплаты (строка 100 — 30.06.16, строка 110 — 22.06.16, строка 120 — 23.06.16), для отпускных (строка 100 и 110 — 22.06.16, строка 120 — 30.06.16).

      Ответить
  14. Елена

    Добрый день. Сдала отчет за 1 квартал с начислениями за март, с выдачей зарплаты и перечислением налога в апреле. Теперь эти сведения надо включить в отчет за полугодие. Нужно ли сдавать в налоговую уточненку за первый квартал? Спасибо.

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Нет, не нужно никакой уточнёнки. Ошибки нет в том, что З/П за март, выданную в апреле, вы включили в прошлый Расчёт, т.к. Минфин в 2х своих письмах разрешал и такой подход к заполнению (Письмо ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@ и Письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4222@). Только в нынешнем отчёте за полугодие не нужно указывать зарплату за март во 2 Разделе, зачем повторяться, путаницу создавать.

      Теперь уже в нынешней 6-НДФЛ придерживайтесь порядка, поэтому если вы июньскую зарплату выплачиваете в июле, то её не нужно указывать во 2 Разделе, она будет отражена в отчёте за 9 месяцев. При такой ситуации получается, что у вас будут данные только по апрелю и маю.

      Ответить
      1. Татьяна

        Большое спасибо.

        Ответить
      2. Светлана

        Добрый день! Спасибо за разъяснения. Они самые лучшие из тех, что мне удалось найти в инете.

        Ответить
  15. Ирига

    Добрый день. Спасибо, нашла ответы на все свои вопросы

    Ответить
  16. Ольга

    Добрый день!
    Столько материала перелопатила на разных сайтах по этому вопросу, но нигде еще не видела настолько четкого и понятного изложения. Большое спасибо!

    Ответить
  17. Нурия

    Добрый день. Ваша статья очень помогла мне разобраться с отчетом за 2 полугодие.

    Ответить
  18. Лариса

    Добрый день! Замечательная статья, все сразу стало понятно. Огромное спасибо.

    Ответить
  19. Наталья

    Здравствуйте.
    Спасибо за четкость и краткость. Благодарю !

    Ответить
  20. Ольга

    Здравствуйте. Спасибо за статью. Нашла много полезного и нужного для заполнения и расчета декларации.

    Ответить
  21. Елена

    Добрый день. Спасибо, очень хорошая статья, помогла разобраться во многих вопросах.

    Ответить
  22. Надежда

    Добрый день! Счастлива, что прочитала Вашу статью и теперь у меня нет никаких вопросов по поводу
    6 НДФЛ Огромное спасибо! Буду теперь со знанием дела и аргументировано отвечать своим ,
    подругам на возникшие у них вопросы Я ж теперь стала умнее Еще раз огромное Вам Спа-си-бо !!!

    Ответить
  23. Мариана

    Почитала переписку, нашла ответы на все свои вопросы по 6 НДФЛ! До этого перечитала кучу статей, форумов и пр., но конкретного ответа так и не нашла! А тут за 5 минут все стало на свои места! Молодцы!

    Ответить
  24. Инна

    Доброе утро! Спасибо за Вашу статью, ничего лишнего, объяснили всё доходчиво, прекрасные примеры, есть ссылки на нормативные документы. Ещё раз СПАСИБО!!!

    Ответить
  25. ЮляЯ

    Здравствуйте! спасибо за статью! перечитала весь интернет, но только у вас нашла достоверную и доходчивым языком расписанную статью по 6-ндфл.

    Ответить
  26. Ирина

    Добрый день!
    что подразумевает стр.050 сумма фиксированного авансового платежа?

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Это если у вас работает иностранец, и вы по письменной просьбе НДФЛ, исчисленный с его дохода, уменьшали на авансовые платежи по патенту.

      Ответить
  27. Ольга

    Добрый день! Хорошая, понятная статья. И ответы на вопросы правильные, без углубления. Для непрофессионалов самое необходимое. Спасибо

    Ответить
  28. Мария

    Добрый день! подскажите обязательно ли разделять отпускные и заработную плату в 6 ндфл во 2 разделе,будет ли это являться ошибкой?

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. А сами-то как думаете, если такой порядок формируется Налоговым Кодексом РФ? У зарплаты и отпускных по-разному определяется дата фактического получения дохода и перечисления НДФЛ, смотрите Кодекс, все статьи указаны.

      Ответить
  29. Оксана

    Здравствуйте!!!
    Подскажите, пожалуйста, как отражается в форме 6-НДФЛ компенсация при увольнении сотрудника?

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Всё практически по той же логике оформляется, как и в приведённых примерах в статье, только надо учесть:

      1) Компенсация за неиспользованный отпуск — стр. 100 и 110 — указывается дата выплаты дохода, стр. 120 — день (рабочий), следующий за днём выплаты денег

      Ответить
  30. Ольга

    Здравствуйте! Спасибо за очень понятную статью, прочитав ее поняла что в отчете за 1 квартал допустила ошибку: в строку 080 поставила сумму НДФЛ за март выплаченную в апреле. Как теперь быть? Перед сдачей отчета за 2 квартал подать уточненку за 1 квартал?

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Да, лучше подать уточнёнку, т.к. в соответствии со статьей 126.1 НК РФ вам может грозить штраф за представленные недостоверные сведения.

      Ответить
  31. Светлана

    Добрый день! подскажите пожалуйста если з/п за декабрь 2015 мы выплачиваем 11 января 2016 и НДФЛ удерживаем 12.01.2016 мы в 1 квартале в декларации 6НДФЛ все таки указываем или нет, а то в разных источниках по разному

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Информация по этой теме добавлена в статью, посмотрите.

      Ответить
  32. Наталья

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, в какие строки попадает зарплата за декабрь 2015 года, если аванс выплачен в декабре, а остальная часть выплачена в январе 2016 года

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Информация по декабрьской зарплате, выданной в январе, добавлена в статью. Дата выплаты аванса в Разделе 2 не показывается, т.к. доход считается полученным, только когда выдана вторая часть зарплаты (окончательный расчёт).

      Ответить
  33. Елена

    Здравствуйте объясните ситуацию сотрудник ушел в отпуск с 02-30 июня за 01.06 ему полагается 1 рабочий день Выплату денежных средств за 1 рабочий день и отпуск делаем 02 июня. В отчете за полугодие в разделе 2 показываем сумму начисленных отпускных и перечисляем НДФЛ в последний день месяца. А начисление за 1 рабочий день мы должны показывать и когда перечислять НДФЛ ???? или мы плюсуем начисленную з/п за один день с з/п по организации которая начисляется 30.06 и не показывается в полугодии т.к НДФЛ заплатится в 3 квартале.

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Вы верно высказали мысль: «…мы плюсуем начисленную з/п за один день с з/п по организации…». А насчёт этого: «…которая начисляется 30.06 и не показывается в полугодии т.к НДФЛ заплатится в 3 квартале.» Если она выплачивается в июле, то всё правильно написали.

      Ответить
  34. Наталья

    Здравствуйте, большое вам спасибо за статью — очень лаконично и понятно. Вот у меня теперь вопрос по 1 кварталу возник. Мы 14 января перечислили НДФЛ за декабрь 2015г . и отразили этот факт во 2 разделе 1 квартала. Получается строка 040 сумма исчисленного налога за этот год одна, а строка 070 удержанного большая ( за счёт декабря). Эту разницу весь год нужно отображать ? Или декабрьскую сумму НДФЛ вообще не нужно было указывать в 1 квартале?

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. По декабрьской зарплате, выданной в январе, информация добавлена в статью. То, как вы сделали, — в этом ошибки нет, т.к. ФНС в своём Письме разрешила так сделать, приведя аналогичный пример. Но это довольно странная рекомендация со стороны ФНС и многие не стали отображать З/П за декабрь, выплаченную в январе, чтобы не было двойного указания налога, потому что она итак была уже отображена в 2-НДФЛ за 2015 год. Раз вы её указали в расчёте за 1 квартал, тогда и продолжайте вести ваш устоявшийся с начала года «нарастающий итог».

      Ответить
      1. Оксана

        Добрый день! Огромное спасибо! У меня такая же ситуация с декабрем 2015. Буду продолжать вести: (с) устоявшийся с начала года «нарастающий итог».

        Ответить
  35. Анатольевна

    Большое человеческое спасибо! Статья дала исчерпывающие ответы на насущие вопросы и прокомментировала лучше налоговиков на семинарах

    Ответить
  36. Ирина

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, как отразить материальную помощь при рождении ребенка в размере 10 тыс.руб., она должна входит в 020 строчку?НДФЛ не облагается.

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Образец указания материальной помощи в 6-НДФЛ добавлен в статью.

      Ответить
  37. Наталья

    Здравствуйте, подскажите материальную помощь нужно в отчете выделять отдельной строчкой ?

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Если даты по всем строкам 100, 110, 120 не совпадают с выплатами другого дохода, тогда отдельно. Если совпадают — можно объединить в один блок. Замечу, что речь идёт о материальной помощи свыше 4 000 руб.

      Ответить
  38. Наталья

    Да.., про декабрьскую заработную плату вообще песня. Я включила ее в раздел 2, т.к. перечислили 12/01/2016. Налоговая прислала требование о доплате ндфл в бюджет :((((, почему я раньше вашу статью не встретила. Спасибо за полезную информацию и доходчиво. Но у меня вопрос, с налоговой прислали письмо о пояснении в котором написан порядок заполнения 6НДФЛ и там указано: за 1 квартал Начисления за МАРТ заполняется строка 100, а заполнение строк 110, 120 переносятся на 2 квартал. Так значит МАРТ все таки показываем по 100 строке в 1 квартале? Или нет?? Я из вашей статьи поняла, что март в Полугодовом отчете только проходит. Может я не правильно поняла что то. Подскажите, пожалуйста.

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Первый раз вижу порядок заполнения 6-НДФЛ, который вам рекомендовала налоговая в присланном письме. Надо уточнить, что речь в статье идёт о мартовской зарплате, выплаченной в апреле. И в статье приведён пример заполнения, исходя из: Письма ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@ и Письма ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4222@. В письмах конкретно приведены рекомендательные примеры отражения зарплаты за март, выплаченной в апреле.
      У меня при таком заполнении нормально принимали 6-НДФЛ что за 1 квартал, что за полугодие. Отвечая на ваш вопрос: «Так значит МАРТ все таки показываем по 100 строке в 1 квартале? Или нет??», могу лишь сказать, что я бы так делать не стала и руководствовалась бы официальными письмами ФНС (в статью добавлена информация).

      Ответить
  39. Инна

    Добрый день.
    Арендную плату физ. лицу за аренду помещения начисляем ежемесячно, перечисляем нерегулярно. Надо ли отражать в Разделе 1 Формы 6-НДФЛ начисленную арендную плату, если она не была перечислена (перечисление было только в 1 кв за 1кв.)
    Уже отправила отчет без начисленной аренды. Теперь сомневаюсь, м.б. надо подавать уточненку?
    Заранее благодарю

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Да, нужно. Указать в разделе 1 по строке 020 и 040. Только в строку 070 не надо НДФЛ с этих платежей включать. Ведь этот доход не был ещё выплачен, значит, и удерживать не из чего.

      Ответить
  40. Юлия

    Здравствуйте! Большое спасибо за статью и разъяснения! Сразу стало все понятно, до Вас не могла найти внятные сведения, очень полезные ответы на комментарии. Спасибо!

    Ответить
  41. ирина

    Здраствуйте! Подскажите пожалуйста человек пошел в отпуск например 05.03.16г мы оплатили отпуск и ндфл 01.04.16г в строке 100 ставим 05.03.16,строка 110 01.04.16г, а в строку 120 ставим 30.04.16г или 01.04.16г. Заранее спасибо

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте.

      1) Цитата: «…человек пошел в отпуск например 05.03.16г мы оплатили отпуск и ндфл 01.04.16г…». По закону отпускные должны быть выплачены не позднее, чем за 3 календарных дня до начала отпуска. А у вас уже нарушение.

      2) В вашем случае есть 2 варианта: прописываете дату выплаты отпускных так, как и должно быть (за 3 календ. дня до отпуска) либо пишите по факту. В первом случае — строка 100 и 110 — 02.03.2016, строка 120 — 31.03.2016. Во втором случае — строка 100 и 110 — 01.04.2016, строка 120 — 30.04.2016.

      Ответить
  42. Анна

    Добрый день!
    Вопрос по заполнению 2 раздела 6-НДФЛ (1 вариант, выдача з/п в месяц её начисления).
    Почему вы указываете выдачу за сентябрь, ведь срок налога перечисления приходится на следующий отчетный период (октябрь)?

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Потому что НДФЛ удержан в сентябре при выдаче зарплаты. Все объяснения читайте в НК РФ и Письмах ФНС, указаний на них в избытке.

      Ответить
  43. Валентина

    Добрый день.
    Если налоговый вычет на ребенка в размере 3000 руб. предоставлялся 9 месяцев, в том числе и в сентябре, то почему НДФЛ с сентябрьскую зарплату 15600, а не 15 210?

    Ответить
    1. Alionaok

      Раздел 2 в примере содержит корректную сумму 15210.

      Ответить