Show

Справка 2-НДФЛ — инструкция по заполнению 2018

Справка по форме 2-НДФЛ

• Скачать актуальный бланк 2-НДФЛ (Excel). Это новая форма от 30.10.2015

• Скачать образец заполнения 2-НДФЛ. Это образец по новой форме от 30.10.2015

• Скачать образец заполнения 2-НДФЛ по старой форме от 17.11.2010

 

Инструкция по заполнению

ВНИМАНИЕ: приказом ФНС России № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015 утверждена новая форма 2-НДФЛ.

Внизу страницы — два образца справки 2-НДФЛ: по новой форме и по старой.

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

Поле «Признак»

• Ставится 1 — в обычном порядке,

когда сдаёте справку о доходах сотрудника и удержанном НДФЛ.

• Ставится 2 — при уведомлении о невозможности удержать НДФЛ.

Невозможность удержать НДФЛ может быть, например, в случаях:

1) При выплате доходов в натуральной форме при условии отсутствия в дальнейшем выплат физлицам каких-либо доходов в денежной форме.

Например, вы выплатили доход физлицу в натуральной форме. Потом в том же налоговом периоде опять выплатили доход, но уже в денежной форме. Из этих денег вы должны также удержать НДФЛ, исчисленный с дохода в натуральной форме, но не более 50 % от суммы денежных выплат.

2) При выдаче физлицам подарков в ходе рекламной акции, розыгрышей, бонусной программы.

3) При выплате физлицам на основании решения суда суммы задолженности по зарплате в размерах, определенных в судебных решениях.

4) При обеспечении своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по возрасту, бесплатный проезд на железнодорожном транспорте один раз в год.

В таком случае необходимо сообщить в налоговую об этом не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, т.е., например, невозможно удержать НДФЛ в 2017 — уведомляем об этом не позднее 31 января 2018 года.

Срок сообщения о невозможности удержать НДФЛ — до 1 марта.

Поле «Номер корректировки»

Необходимо указать:

• 00 — при составлении первичной справки

• 01, 02, 03 и т.д. до 98 — при составлении корректирующей справки

• 99 — при составлении аннулирующей справки

Поле «Код ИФНС»
• Узнать его можете на сайте ФНС России вот здесь.
Поле «Код по ОКТМО»
• Его можно узнать на сайте ФНС России в сервисе «Узнай свой ОКТМО», либо в своей налоговой.
Поля «Налоговый агент», «ИНН» и «КПП»

• Налоговый агент: организации указывают, например, ООО «Фантик», а предприниматели - ИП + ФИО

• ИП указывают только ИНН, а организации ИНН и КПП

Поле «ФИО работника»

• При смене фамилии работника — укажите его новую фамилию. При этом в налоговой инспекции сведений о новой фамилии работника может не оказаться. Поэтому заранее приготовьте копию его паспорта. Отчество указывается при наличии.

• Фамилию и имя иностранных работников разрешается указывать латинскими буквами.

Поле «Статус налогоплательщика»

• Ставите 1 — если работник является резидентом РФ (в течение 12 следующих подряд месяцев пробыл на территории РФ 183 и более календарных дней).

• Ставите 2 — если работник не является резидентом РФ (пробыл на территории РФ менее 183 календарных дней).

• Ставите 3 — если работник является высококвалифицированным специалистом.

В соответствии с текстом закона, высококвалифицированным признается «иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им заработной платы в размере двух и более миллионов рублей за один год».

Кроме того, высококвалифицированные специалисты получают статус налоговых резидентов РФ с первого дня действия их трудового договора, а не по истечении 183 дней пребывания в РФ.

Теперь (с декабря 2015 года) введены дополнительные коды статусов налогоплательщика:

• Ставите 4 — если работник является участником государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом.

• Ставите 5 — для работников-иностранцев, имеющих статус беженцев или получивших временное убежище в России.

• Ставите 6 — для работников-иностранцев, которые работают на основании патента.

Поле «Гражданство (код страны)»

• Для граждан России — код 643.

•Коды для других стран смотрите здесь.

Поле «Код документа, удостоверяющего личность»

• Для паспорта гражданина РФ — код 21.

• ВНИМАНИЕ: с декабря 2015 года изменён код для Свидетельства о предоставлении временного убежища на территории РФ. Теперь необходимо указывать код 19, вместо кода 18.

Поле «Адрес места жительства в РФ»

• Указывается адрес работника по месту его постоянной регистрации на основании паспорта или иного подтверждающего документа.

• Адрес временной регистрации не пишется.

• Здесь также указывается адрес, по которому работник-иностранец зарегистрирован в РФ по местожительству или по местопребыванию.

Поле «Код страны проживания»

• Это поле заполняется только в отношении нерезидентов РФ и иностранцев.

• Указывается код страны и адрес места жительства работника в стране постоянного проживания.

Раздел 3. «Облагаемые доходы».

В шапке этого раздела ставите налоговую ставку:

• 13 % — для резидентов РФ.

• 30 % — для нерезидентов РФ.

Графа «Код дохода»

• Каждому виду дохода соответствует свой код.

• Так, например, по зарплате — 2000, по отпускным — 2012 и др.

• Для доходов, по которым отдельный код не предусмотрен, ставится — 4800 «Иные доходы»

• При выплате премий — если выплата за трудовые достижения — код 2002. Если премия приурочена, например, к празднику — это будут уже иные доходы — 4800.

• Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Графа «Код вычета»

• Здесь отражаются только профессиональные вычеты и вычеты, предусмотренные ст. 217 НК РФ.

• Коды для таких вычетов найдите в таблице здесь. Прокрутите таблицу ниже, коды для этих вычетов начинаются с кода 403, там по заголовку соответствующих вычетов сами увидите.

Раздел 4. «Налоговые вычеты».

• Здесь указываются стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты, предоставленные работнику в отчётном году.

• По каждому из этих вычетов найти код сможете всё в той же таблице «Коды видов вычетов налогоплательщика». Ссылку на неё мы привели в предыдущем Разделе 3 - графа «Код вычета» (см. выше).

Поля «Уведомление, подтверждающее право на социальный и имущественный вычет».

• Для предоставления социального (за лечение и обучение) и имущественного вычета нужно получить в налоговой уведомление о праве на этот вычет, данные которого в этих полях и указываем.

Раздел 5. «Общие суммы дохода и налога».

Поле «Общая сумма дохода» — указывается общая сумма всех строк раздела 3.

Поле «Налоговая база».

• Указывается разница между общей суммой дохода и всеми налоговыми вычетами.

Поле «Сумма налога исчисленная». Указывается сумма исчисленного НДФЛ.

• Рассчитываем: Налоговая база * 13 % (налоговая ставка)

Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей».

Это поле заполняется только в отношении иностранцев, работающих по патенту.

Поле «Сумма налога удержанная». Указывается сумма удержанного НДФЛ.

Поле «Сумма налога перечисленная». Указывается сумма перечисленного в налоговую НДФЛ.

Поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом».

Указывается сумма излишне удержанного НДФЛ.

• Вообще по закону излишне удержанный налог должен быть возвращён работнику, но если не успевают этого сделать к сроку сдачи справки 2-НДФЛ (к 1 апреля), тогда эта сумма вносится в данное поле.

Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Указывается сумма НДФЛ, не удержанная в отчётном периоде.

Отображение в 2-НДФЛ возможных ситуаций

ВНИМАНИЕ: с 1 января 2016 года (согласно п.6 ст. 226 НК РФ) НДФЛ, удержанный с больничных (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и отпускных пособий, нужно будет перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

Ситуация: зарплату начислили в декабре 2016, а выплатили в начале января 2017. В этом случае декабрьскую зарплату отображаем в справке НДФЛ за 2016 год, включая пункты «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога удержанная».

Да, несмотря на то, что фактически НДФЛ будет удержан лишь в январе или даже позже, его сумму всё равно включаем в пункт «Сумма налога удержанная» справки за 2016 год.

Исключение: зарплата была начислена в 2016 году, но в 2017 так и не была выплачена к сроку сдачи 2-НДФЛ (к 1 апреля). Тогда эту зарплату нужно включить в справку 2-НДФЛ за 2017 год.

Ситуация: доходы работника в течение года облагались по разным ставкам. ФНС предлагает последовательно заполнять данные в разделах 3 и 5 вначале для одной ставки, потом — для другой.

При этом справка 2-НДФЛ должна быть одна.

— Образец заполнения справки по новой форме 2-НДФЛ —

2 ндфл новая форма 2015 образец заполнения

 

— Образец заполнения справки по старой форме 2-НДФЛ —

Образец заполнения справка 2-НДФЛ