Страховые взносы за работников 2018

ОГЛАВЛЕНИЕ

Тарифы страховых взносов в 2017 году

Страховые взносы по договорам ГПХ

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами

Уплата страховых взносов

Отчётность в фонды 2017 (скачать бланки РСВ-1 и СЗВ-М в ПФР, а также 4-ФСС)

В 2017 году работодатель уплачивает страховые взносы в размере 30 % от зарплаты работника:

  • Пенсионный фонд (ПФР) — 22 %
  • Фонд медицинского страхования (ФФОМС) — 5,1 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9 %

Но для некоторых ИП и организаций предусмотрены пониженные тарифы.

 

Предельная база страховых взносов 2018

С 2016 года установлены новые предельные величины базы для начисления взносов:

  1. ПФР — 1 021 000 руб. (суммы сверх базы облагаются взносами по ставке 10 %). В 2017 г. было 876 000 руб.
  2. ФСС — 815 000 руб. (при превышении базы взносы далее не уплачиваются). В 2017 г. было 755 000 руб.
  3. ФФОМС — предельный размер базы отменён

• Плательщики по пониженным тарифам при превышении базы в 1 021 000 руб.

и 815 000 руб. взносы в ПФР и ФСС не платят.

• Предельная база считается нарастающим итогом с начала календарного года,

отдельно по каждому работнику.

• Если работник устроился не с начала года, то учитывается заработок только

у текущего страхователя.

 

Тарифы страховых взносов в 2018 году

ПЛАТЕЛЬЩИКИ

ПФР

ФФОМС

ФСC

ИТОГО

ОБЩИЕ ТАРИФЫ

ИП и организации на ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН

(кроме льготников)

22 %

5,1 %

2,9 %

30 %

ИП на ПСН  (торговля, общепит,

сдача имущества в аренду)

Организации СМИ (кроме реклама и эротика)

Организации, оказывающие

инжиниринговые услуги

Начисления инвалидов и общественных

организаций инвалидов

При превышении размера базы в 755 000 руб. (ФСС)

22 % 5,1 % 27,1 %

При превышении размера базы в 876 000 руб. (ПФР)

10 % 5,1 % 15,1 %

ПОНИЖЕННЫЕ ТАРИФЫ

ИП на ПСН (кроме: торговля, общепит,

сдача имущества в аренду)

20 %

20 %

ИП и организации на УСН, применяющие
льготные виды деятельности

Аптечные организации и ИП-фармацевты на ЕНВД

НКО на УСН, осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, науки, здравоохранения, культуры и искусства

Благотворительные организации на УСН

Организации, получившие статус участника

проекта «Сколково»

14 % 14 %

Организации, осуществляющие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах

8 %

4 %

2 %

14 %

Организации в области ИТ, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД

(при определённых условиях)

Хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с ФЗ №127

ИП и организации — участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе

6 % 0,1 % 1,5 % 7,6 %

Организации, зарегистрированные в Рос. международном реестре судов, производящие выплаты членам экипажей судов

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ТАРИФЫ

Занятые на подземных работах, в горячих цехах и на работах с вредными условиями труда

9% 9%

Занятые на работах с тяжелыми условиями труда и др. (пп. 2-18 п.1 ст. 27 ФЗ №173)

6 % 6 %

Помимо этих доптарифов есть ещё и специальные доптарифы для работодателей, которые провели специальную оценку условий труда. По результатам такой оценки страховые взносы за работников могут варьироваться по ставке от 0 до 8% (ч.1-2.1 ст.58.3 ФЗ №212)

Взносы по договорам ГПХ

С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.

В соответствии с главой 34 НК РФ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).

 

Выплаты, не облагаемые взносами

Определённые виды выплат работникам не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь, оплата обучения, выплаты в пользу иностранцев и др. (Подробнее в главе 34 НК РФ).

 

Уплата

Платежи производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Если на последний день платёжного срока выпадает выходной или праздник, уплата переносится на ближайший рабочий день.

С 2015 года страховые взносы нужно платить и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Оплачивать можно со своего расчётного счёта по платёжному поручению или в Сбербанке.

На сайте налоговой также есть личный кабинет по ИНН, где отражается задолженность и можно распечатать квитанцию. Либо можно в налоговой получить квитанции.

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

1) в ПФР
С 2014 года все платежи в Пенсионный фонд нужно отправлять одним платёжным документом и

только на страховую часть пенсии.

КБК в платёжном поручении указывается – 182 1 02 02010 06 1010 160.

Теперь не важен год рождения сотрудника. Работники сами выбирают для себя тариф взносов по накопительной части. И в соответствии с этим ПФР сам распределяет взносы от работодателя на накопительную и страховую части пенсии.

2) в ФФОМС
КБК в платёжном поручении -182 1 02 02101 08 1013 160.
3) в ФСС

— Ставка на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, как уже выяснили, составляет 2,9 %, которая у льготников может быть ещё меньше (см. таблицу).

КБК в платёжном поручении — 182 1 02 02090 07 1010 160.

— Ставка на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска осуществляемой деятельности.

КБК в платёжном поручении — 393 1 02 02050 07 1000 160.

 

Отчётность в фонды

С января 2015 года ИП и организации, у которых численность работников свыше 25 человек, сдают отчётность в ПФР и ФСС только в электронном виде с применением Усиленной квалифицированной электронной подписи. Днем представления электронной отчётности считается дата ее отправки.

На бумажном носителе отчётность сдаётся при количестве работников менее 25 человек. Подать её можно следующими способами:

  • Лично или через представителя по доверенности
  • По почте ценным письмом с описью вложения.