Страховые взносы за работников в 2019 году: особенности и изменения

Плательщиками страховых взносов, в соответствии со ст. 419 НК РФ, являются юридические лица – работодатели, производящие выплату заработной платы физическим лицам, а также ИП, которые обязаны платить как за себя, так и за наёмных работников. 

Перечисляются страховые взносы на:

  •        обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  •        обязательное медицинское страхование (ФОМС);
  •        обязательное социальное страхование – на временную нетрудоспособность, «травматизм» (ФЗ-125) и «материнство».

Перечень выплат, не подлежащих страховому обложению, содержится в ст. 422 НК РФ.

Мнение эксперта
Андрей Леру
Стаж более 15 лет      Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процесс

Базовые тарифы

Предприятия и организации, не пользующиеся правом на льготные (пониженные) тарифы производят выплаты по общим тарифам (ст. 426 НК РФ).

Совокупный объём страховых взносов в 2019 году не может превышать 30%, из которых:

  •        ПФР – 22% по доходам до предельной базы и +10% с доходов сверх базы;
  •        ФОМС – 5,1% без ограничений по предельным значениям;
  •        ОСС – 2,9 % без ограничений по верхнему лимиту.

Субъектами налогообложения будут граждане РФ; иностранцы, легально работающие на территории России, но не являющиеся высококвалифицированными работниками (ВКС) и граждане ЕАЭС, легально работающие на территории РФ.

Ставки для иностранных работников

Страховые взносы, выплачиваемые из доходов иностранцев (но не граждан ЕФЭС), не являющихся ВКС, легально работающих в РФ составляют:

  •        Обязательное пенсионное страхование – 22%+ 10% сверх базы;
  •        ОСС (ВНиМ) 1,8;

Остальные взносы не уплачиваются.

Для иностранцев, являющихся  ВКС:

  •        ОПС – 22% + 10% сверх базы;
  •        ОСС (ВНиМ) – 2, 9%.

Остальные страховые взносы не выплачиваются.

Таблица 1 — Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году

ФондСтавка
В ПФР (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года29 354 руб.
В ФОМС (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года6 884 руб.
В ПФР с доходов ИП свыше 300 000 руб. до 1 июля 2020 года1% (но не более  234 832 руб. – первый платеж в ПФР)

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Категория льготниковТарифы в 2019
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности ПФР – 20%

ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%

Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке ПФР – 20%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

Резиденты Сколково ПФР – 14%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

Резиденты особых экономических зон ПФР – 6%

ФСС – 1,5%

ФОМС – 0,1%

Взносы по договорам ГПХ

С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.

В соответствии с главой 34 НК РФ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).

Выплаты, не облагаемые взносами

Определённые виды выплат работникам не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь, оплата обучения, выплаты в пользу иностранцев и др. (Подробнее в главе 34 НК РФ).

Порядок выплат

Платежи производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Если на последний день платёжного срока выпадает выходной или праздник, уплата переносится на ближайший рабочий день. Оплачивать можно со своего расчётного счёта по платёжному поручению или в Сбербанке. На сайте налоговой также есть личный кабинет по ИНН, где отражается задолженность и можно распечатать квитанцию. Либо можно в налоговой получить квитанции.