ОГЛАВЛЕНИЕ
• По каким расходам применяется
• Пример вычета на собственное лечение
Если вы получаете доход, облагаемый НДФЛ 13% и оплачиваете свое лечение или лечение своих родственников, то вправе вернуть 13 % от стоимости лечения.
Вернуть деньги можно за те годы, в которых производилась оплата за лечение. Возврат осуществляется в году, следующим за годом оплаты.
При этом получить вычет можно только за последние 3 года. Например, вы оплачивали своё лечение в 2014 — 2017 и при этом не пользовались социальным вычетом, тогда в 2018 году вы сможете вернуть деньги только за 2015, 2016 и 2017 годы.
По каким расходам применяется
Вычет предоставляется по расходам на:
- Собственное лечение или лечение ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг) в российских медицинских учреждениях.
- Приобретение медикаментов для себя и ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг), назначенных лечащим врачом.
- Оплата по договору добровольного медицинского страхования за себя или ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг).
Но это при условии, что оплаченные медицинские услуги и медикаменты входят в специальный перечень медицинских услуг и медикаментов, по которым предоставляется вычет.
Медицинское учреждение, в котором проходило лечение, и страховая компания, с которой заключён договор, имеют лицензию на осуществление медицинской и страховой деятельности соответственно.
Размер вычета на лечение
За каждый год можно вернуть денег не больше, чем сумма уплаченного в бюджет НДФЛ 13 % с доходов.
1) Можно вернуть 13 % от стоимости лечения / медикаментов, но в пределах расходов не более
120 000 руб. в год. Таким образом, максимум, что можно себе вернуть, это 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).
Это ограничение относится не только к вычету на лечение, а ко всем в совокупности социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения). Поэтому, если захотите воспользоваться одновременно вычетом на лечение и вычетом за обучение, то придётся расходы на то и другое распределять в пределах 120 000 руб.
2) Дорогостоящее лечение. В этом случае нет ограничений. Можно вернуть 13 % от полной стоимости дорогостоящих услуг дополнительно ко всем остальным социальным вычетам. А какие именно это услуги, вы найдёте в перечне дорогостоящих видов лечения.
Также в справке об оплате медицинских услуг для налоговых органов, которая выдаётся медицинской организацией, указывается специальный код:
Цифра 1 — лечение НЕ относится к дорогостоящему.
Цифра 2 — дорогостоящее лечение.
Как получить
Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы. Итак, понадобится следующее:
- Декларация 3-НДФЛ.
- Справка 2-НДФЛ. Можно получить на работе в бухгалтерии (если за год работали в нескольких местах – нужно взять справку у каждого работодателя).
- Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка).
- Заявление на возврат НДФЛ с реквизитами банковского счёта, на который
будут перечислены деньги. - Договор с медицинских учреждением с указанием стоимости лечения, если договор заключался. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата).
При применении вычета на дорогостоящее лечение, расходы на него также должны быть включены в договор с медицинской организацией. - Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности (заверенная копия). Подаётся, только если в договоре на лечение не указаны её реквизиты.
- Справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинской организацией.
При прохождении санаторно-курортного лечения — аналогичная справка с указанием стоимости лечения, исключая проживание, питание и т.п. - Копии платёжных документов, подтверждающие оплату лечения (кассовые чеки, квитанции и т.п.)
ВЫЧЕТ ЗА ПОКУПКУ МЕДИКАМЕНТОВ — дополнительные документы:
- Рецепт по форме № 107-1/у с поставленной отметкой «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика», выписанный лечащим врачом.
- Копии платёжных документов, подтверждающие оплату медикаментов (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).
ВЫЧЕТ ЗА ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ — дополнительные документы:
- Договор со страховой компанией или страховой полис. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата).
- Лицензия страховой компании на осуществление страховой деятельности (заверенная копия). Подаётся, только если в страховом договоре не указаны её реквизиты.
- Копии платёжных документов, подтверждающие оплату страховых взносов (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).
ВЫЧЕТ ЗА ЛЕЧЕНИЕ БЛИЖАЙШИХ РОДСТВЕННИКОВ — дополнительные документы:
- Копия свидетельства о рождении ребёнка (вычет за детей)
- Копия свидетельства о браке (вычет за супруга)
- Копия свидетельства о рождении заявителя (вычет за родителей)
Далее предоставляем эти документы в налоговую по месту жительства.
После получения документов налоговая проведет их проверку (по закону не более 3х месяцев). После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).
В случае положительного решения, в течение одного месяца вам должны перечислить денежные средства.
Пример вычета на собственное лечение
В 2017 году Иванов К.К. заплатил за своё лечение 50 000 руб.
Его доход за 2017 год — 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).
Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)
В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на лечение.
Сумма возврата составит — 6 500 руб. (50 000 руб. * 13 %).
Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (6 500 руб.).
Напоминаем, что все в совокупности социальные вычеты ограничены расходами в 120 000 руб.
И если, например, Иванов К.К. заплатит за своё лечение 140 000 руб., тогда:
Размер вычета составит — 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).
Пример на дорогостоящее
В 2017 г. Иванов К.К. оплатил сложную операцию на пищеводе стоимостью — 290 000 руб.
Его доход за 2017 год — 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).
Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)
В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на дорогостоящее лечение.
Перечень дорогостоящих медицинских услуг включает в себя «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения», поэтому Иванов К.К. получит вычет без ограничения расходов в 120 000 руб., таким образом: размер вычета = 37 700 руб. (290 000 руб. * 13 %)
Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (37 700 руб.)
Пример на услуги стоматолога
1) Следующие виды лечения зубов: обыкновенное лечение, установка брекетов, протезирование зубов — НЕ относятся к дорогостоящему лечению, поэтому для них действует ограничение стоимости услуги в 120 000 руб. И максимум, что можно будет вернуть — 15 600 руб. в год (120 000 руб. * 13 %).
2) Операция по имплантации зубных протезов, например, на сумму 150 000 руб.
Размер вычета = 19 500 руб. (150 000 руб. * 13 %). Данный вид мед. услуг относится к дорогостоящему лечению, поэтому никакого ограничения нет, вычет 13 % считается от полной стоимости услуги.
Нашла столько полезного на Вашем сайте, все квалифицированно и понятно. СПАСИБО! Удачи!
А если расходы на лечение были в 2015 — 70000 руб, в 2016 — 70000 руб (лечение) + 50000 (обучение дочери), то лучше разбить на две декларации, чтобы суммарно 120000 не превысить?
Игорь, Вам однозначно придется подавать 2 декларации по отдельности, т..к. затраты, произведенные в 2015 году включаются в декларацию за 2015 год и соответственно затраты, произведенные в 2016- м,
— в декларацию за 2016 год и только так!
Хорошая статья, всё понятно и с примером. Только в ней рассмотрен единственный способ получения вычета — это через налоговую. Сейчас также стало возможно использовать получение вычета через работодателя. Этот способ менее трудоёмкий и ждать приходится не так долго, а по сути сразу видишь те средства, которые тебе возвращаются. Происходит этот путём НЕудержания 13% НДФЛ с зарплаты. Т.е. каждый месяц в зарплате прибавляется НДФЛ пока совокупная сумма не составить сумму вычета. Необходимо, кроме документов подтверждающих затраты, ещё предоставить подтверждение с налоговой. Но те, кто предпочитает получить сразу всю сумму, лучше воспользуются описанным в статье способом. Правда подождать тут придется долго. Налоговая берет до трёх месяцев для проверки правильности указанных в декларации данных и какое-то время после на осуществления зачисления денежных средств на расчётный счёт.
Налоговая инспекция в 2018 году отказала в вычете на лечение зубов в 2017 году с формулировкой: «Оплата расходов произведена не в текущем году». Что это значит?
Если Вы подали справку 2-НДФЛ за 2018 год и заявили возврат налога, который был уплачен в 2018 году, то такой отказ правомерен. Если документы поданы корректные, то нужно обратиться в налоговый орган для уточнения информации.