Упрощённая система налогообложения (УСН): изменения и размер ставок

Упрощённая система налогообложения (УСН): изменения и размер ставок

Упрощённая система налогообложения — самый популярный режим налогообложения среди предпринимателей малого и среднего бизнеса. Отличается простотой ведения учёта и отчётности. На «Упрощёнке» платится единый налог, заменяющий уплату налога на имущество, на прибыль и НДС. УСН предусмотривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны выбрать:

  • УСН «доходы» по ставке 6 %;
  • УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %.

Изменения в упрощённую систему налогообложения

Основным нормативным нововведением 2019 года, касающимся упрощенной системы налогообложения, является упразднение налоговой декларации. Нововведение касается тех ИП, кто использует:

  • спецрежим налогообложения «доходы»;
  • онлайн-кассы.  Упразднение декларации объясняется контролем ИФНС за деятельностью предприятий посредством онлайн-кассы.

Предприятия, работающие на режиме «доходы минус расходы», не освобождаются от подачи декларации.

Фиксированные выплаты

Фиксированные страховые взносы ИП в 2019 году уплачиваются в следующих размерах:

  • пенсионный фонд  (ПФР)– 29354 рублей + 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Общая сумма выплаты при этом не может превышать 234 000 рублей;
  • фонд обязательного медстрахования (ФОМС) – 6884 рубля.

Условия применения УСН

НЕ вправе применять упрощённую систему налогообложения:

  • организации и ИП, имеющие более 100 наёмных работников;
  • банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофинансовые организации;
  • организации и ИП, производящие подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, бензин и др.);
  • организации и ИП, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространённых (например, торф, щебень, песок);
  • организации, занимающиеся организацией и проведением азартных игр.

Порядок перехода на упрощённую систему налогообложения

Перейти на упрощённую систему налогообложения можно в двух случаях:

  • при регистрации ИП или ООО. Уведомление о переходе можно подать одновременно с документами на регистрацию. Либо в течении 30 дней со дня регистрации ИП или организации;
  • при переходе с других режимов налогообложения: Перейти возможно со следующего года, предварительно до 31 декабря уведомив налоговую. Или, чтоб долго не ждать, можно закрыть ИП и тут же снова открыть, подав уведомление на УСН.

Что выбрать: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»?

Итак, вам предстоит сделать выбор объекта налогообложения, рассмотрим оба случая.

ДОХОДЫ

Тут всё просто. Всю сумму доходов, которые признаются УСН, умножаем на 6 %.

Налог = (доходы) * 6 %. Например, все ваши доходы составляют 500 000 руб., значит ваш налог составит всего 30 000 руб. (500 000 * 6 / 100)

ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ

Налог = (доходы минус расходы) * 15%, где 15 % — это региональная ставка (о ней ниже)

В связи с введением налоговых каникул ставка по налогу может быть понижена вплоть до 0%, всё зависит от вашего вида деятельности и региона РФ.

Особенности упрощенной системы налогообложения

Дело в том, что ваши расходы должны быть документально оформлены и подтверждены.

  • учёт расходов надлежащим образом должен вестись в Книге учёта дохода и расходов (КУДиР);
  • подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются, например, кассовые чеки, платежные документы, квитанции, товарные накладные, акты выполнения работ и указания услуг , заключённые договоры и др.;
  • при этом не все расходы могут быть учтены, а какие именно и в каком порядке, смотрите здесь «Перечень расходов, учитываемых при УСН«.

Стоит помнить о региональной ставке для УСН:

  • в зависимости от региона колеблется от 5 % до 15 % (может быть даже 0% у льготных категорий), что может сыграть немаловажную роль в размере налога и в том, какой тип УСН вы выберете. Она зависит не столько от региона в целом, сколько от вида деятельности, которым будете заниматься, ну и ещё от кое-каких нюансов;
  • ставку для вашего региона можете узнать в местной налоговой инспекции;
  • склонить к тому или иному выбору УСН помогут предварительные расчёты налога, хотя, конечно, далеко не все могут наперёд «предвидеть», какие у них будут доходы и расходы.
Поделиться с друзьями
ИП-справка.Ру
Добавить комментарий

  1. Анна

    Здравствуйте! Подскажите, могу ли я использовать УСН при розничной торговли с площадью 100 кв. ? Аудитор сказала что так, как торговля розничная и менее 150 кв., то только использование ЕНВД. Но ведь ЕНВД — дело добровольное? Помогите ответом.

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте.С 2013 ЕНВД можно применять по желанию (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Если вам удобнее и выгоднее УСН при рознице — пожалуйста, законодательство вас в этом не ограничивает.

      Ответить
  2. Дмитрий

    Добрый день! Правильно ли я понимаю, что ООО при УСН сдаёт только декларацию и бухгалтерский баланс сдавать не нужно?

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Нет, так разрешалось делать только до 2013 года. Теперь все ООО на УСН должны сдавать бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. Но можно это сделать по упрощённым формам бланков.

      Ответить
  3. Ирина

    Добрый вечер!подскажите,ип оказывает услуги по ремонту холодильников,какое ему лучше выбрать налогообложение,доходы или доходы-расходы?и нужен ли кассовый аппарат?

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте.

      1) Вам никто не скажет, что лучше: УСН «доходы» или УСН «расходы». Тут нужно изучить нишу, проанализирвовать конкурентов, средний чек по рынку, прикинуть примерные доходы / расходы. И потом по обеим формулам посчитать, что будет выгоднее.

      2) Вы услуги населению оказываете, поэтому вам не нужен кассовый аппарат, выдавайте бланки строгой отчётности (БСО). Их можно в специализированной фирме заказать.

      Ответить
  4. Елена

    Здравствуйте, только начинаю осваивать УСН. Мне непонятно по взносам, они вычитаются из налога ежеквартально? И 1% от доходов больше 300 000 вычитается раз в квартал или в конце года?

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Тут всё от вас зависит:

      Вариант 1. Если вы хотите каждый квартал уменьшать сумму уплачиваемого налога на сумму страховых взносов, то тогда лучше разделить эту сумму фиксированных платежей (23 153,33 руб. в 2016 г.) на 4 части и выплачивать поквартально этими частями.

      Вариант 2. Вы можете в конце года одним платежом заплатить эти взносы в ПФР, но тогда налог УСН сможете уменьшить только за 4 квартал.

      Насчёт взноса 1% от доходов больше 300 000. Минфин РФ в своём письме от 7 декабря 2015 года признал этот взнос ФИКСИРОВАННОЙ суммой, а, значит, и его можно вычесть из суммы налога УСН. Когда принять к вычету? Тут зависит от ваших доходов. Если за квартал вышло больше 300 000 руб. прибыли, соответственно, можете вычесть из квартального платежа. Но можете и в конце года.

      Ответить
  5. ЛарисаGGG

    Добрый день! Мы ООО на УСН 15%. Дополнительно хотим открыть кафе и по нему работать на ЕНВД. Но деятельность на УСН не прекращается. Будем вести два вида деятельности: УСН и ЕНВД. Можно ли нам уведомить ИФНС сейчас в феврале, что предполагается деятельность на ЕНВД, не исключая деятельности на УСН? Если это возможно, то какая форма предусмотрена для такого уведомления? Благодарю!

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Вы вполне можете совмещать эти налоговые режимы. Заявление о переходе на ЕНВД подаётся в течение 5 рабочих дней со дня начала осуществления деятельности, т.е. вначале нужно открыть кафе, а потом вставать на учёт. Бланк заявления для организаций — по форме ЕНВД-1, у нас на сайте вы можете скачать его, а также посмотреть образец заполнения вот здесь. В вашем случае заявление подаётся по фактическому месту ведения бизнеса.

      Ответить
  6. Татьяна

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, какой лучше вид усн выбрать при открытии детского центра?

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Посмотрите выше в комментариях, уже отвечали на этот вопрос.

      Ответить
  7. Андрей

    Доброго времени суток!
    Я хочу открыть небольшое дело, для развлечения населения (физ. лиц). Конкретнее квест в реальности формата выход из комнаты.
    Изучив данный ресурс понял, что логичней всего будет открыть ИП на УСН. Так ли это? А «доходы» по ставке 6 % или УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 % — расчетным методом выбирается.
    Подскажите пожалуйста, нужен ли для данной деятельности кассовый аппарат, если планируется наличный расчет? Или можно обойтись БСО? Если БСО, то их выписывать каждому клиенту или только по требованию? Благодарю Вас за ответ!

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте.

      1) Нет, кассовый аппарат вам не нужен, используйте БСО, они выдаются каждому клиенту.

      2) По поводу системы налогообложения, то у вас только УСН и остаётся. Под ЕНВД, судя по классификатору услуг населению, ваша деятельность не попадает, хотя это ещё может зависеть от региона.

      Ответить
      1. Андрей

        Спасибо большое за столь быстрый ответ.
        Подскажите пожалуйста, облагается ли данный ИП( на УСН) налогом либо какими то другими платежами в налоговую если движений средств, прибыли не было? Спасибо!

        Ответить
        1. admin автор

          Пожалуйста. Только фиксированные взносы за себя в ПФР (23 153,33 руб в 2016 г.) и страховые взносы за работников (при наличии).

          Ответить
  8. Анна

    Добрый день . Подскажите Пожалуйста , а кассовый аппарат обязательно нужен на УСН «доходы » ?

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Исчерпывающая информация о необходимости иметь ККМ находится в разделе «Кассовый аппарат».

      Ответить
  9. Ксения

    Здравствуйте. ИП открыто в середине марта. Нужно ли будет сдавать отчетность за первый квартал или уже начиная со второго? И с какого числа должна быть заведена КУДиР?

    Ответить
    1. admin автор

      Добрый день. Декларация УСН раз в год подаётся по итогам отчётного года. КУДиР начинаете вести как только появляются первые приходные / расходные операции (от вида УСН зависит).

      Ответить
  10. Иван

    Спасибо за информацию в целом! Все кратко, четко, по существу.

    Ответить
  11. Константин

    Здравствуйте! ИП открыто 13 апреля,нужно ли платить авансовый платеж по УСН до 25 апреля?

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Нет, оплата до 25 апреля производится по итогам 1 квартала. А вы открылись уже во втором.

      Ответить
  12. Нинель

    Добрый вечер!
    На моего друга оформлено ИП, я у него работаю по трудовому договору. Обстоятельства сложились так, что он хочет закрыться, а я в свою очередь хочу ИП оформить на себя. Подскажите как проще, закрыть его и открыться мне или переоформить его ИП на меня? Если вообще так возможно…

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. ИП нельзя переоформлять на другое лицо. Открывайте своё ИП. Если есть оборудование, то ваш друг по договору купли-продажи может вам его продать (как ИП, так и как физ. лицо.). Ну или просто дать попользоваться (подарить), в зависимости от уровня доверия и отношений. Если есть договор аренды, то его нужно переоформлять на вас, естественно, если арендодатель не будет против этого.

      Ответить
  13. Евгений

    Здравствуйте! Могут ли отказать при переходе на УСН Физ.Лицу, которое не является налоговым резидентом, при подаче документов на ИП, для осуществления деятельности на территории России (например сдача в аренду жилья)? спасибо.

    Ответить
    1. Alionaok

      Нет, если Вам разрешат быть ИП, то ограничений по выбору системы быть не может, т.к. на спец.режимы переход осуществляется в заявительном порядке.

      Ответить