Плательщиками страховых взносов, в соответствии со ст. 419 НК РФ, являются юридические лица – работодатели, производящие выплату заработной платы физическим лицам, а также ИП, которые обязаны платить как за себя, так и за наёмных работников.
Перечисляются страховые взносы на:
- обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- обязательное медицинское страхование (ФОМС);
- обязательное социальное страхование – на временную нетрудоспособность, «травматизм» (ФЗ-125) и «материнство».
Перечень выплат, не подлежащих страховому обложению, содержится в ст. 422 НК РФ.
[expert_bq id=»12712″]
Базовые тарифы
Предприятия и организации, не пользующиеся правом на льготные (пониженные) тарифы производят выплаты по общим тарифам (ст. 426 НК РФ).
Совокупный объём страховых взносов в 2019 году не может превышать 30%, из которых:
- ПФР – 22% по доходам до предельной базы и +10% с доходов сверх базы;
- ФОМС – 5,1% без ограничений по предельным значениям;
- ОСС – 2,9 % без ограничений по верхнему лимиту.
Субъектами налогообложения будут граждане РФ; иностранцы, легально работающие на территории России, но не являющиеся высококвалифицированными работниками (ВКС) и граждане ЕАЭС, легально работающие на территории РФ.
Ставки для иностранных работников
Страховые взносы, выплачиваемые из доходов иностранцев (но не граждан ЕФЭС), не являющихся ВКС, легально работающих в РФ составляют:
- Обязательное пенсионное страхование – 22%+ 10% сверх базы;
- ОСС (ВНиМ) 1,8;
Остальные взносы не уплачиваются.
Для иностранцев, являющихся ВКС:
- ОПС – 22% + 10% сверх базы;
- ОСС (ВНиМ) – 2, 9%.
Остальные страховые взносы не выплачиваются.
Таблица 1 — Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году
Фонд | Ставка |
В ПФР (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года | 29 354 руб. |
В ФОМС (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года | 6 884 руб. |
В ПФР с доходов ИП свыше 300 000 руб. до 1 июля 2020 года | 1% (но не более 234 832 руб. – первый платеж в ПФР) |
[/expert_bq]
Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году
Категория льготников | Тарифы в 2019 |
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности | ПФР – 20%
ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1% |
Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке | ПФР – 20%
ФСС – 0% ФОМС – 0% |
Резиденты Сколково | ПФР – 14%
ФСС – 0% ФОМС – 0% |
Резиденты особых экономических зон | ПФР – 6%
ФСС – 1,5% ФОМС – 0,1% |
Взносы по договорам ГПХ
С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.
В соответствии с главой 34 НК РФ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).
Выплаты, не облагаемые взносами
Определённые виды выплат работникам не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь, оплата обучения, выплаты в пользу иностранцев и др. (Подробнее в главе 34 НК РФ).
Порядок выплат
Платежи производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Если на последний день платёжного срока выпадает выходной или праздник, уплата переносится на ближайший рабочий день. Оплачивать можно со своего расчётного счёта по платёжному поручению или в Сбербанке. На сайте налоговой также есть личный кабинет по ИНН, где отражается задолженность и можно распечатать квитанцию. Либо можно в налоговой получить квитанции.
Ваша информация мне очень помогла. Спасибо большое!
Здравствуйте. Пожалуйста! Мы рады, что сайт несёт пользу людям!
Просто шикарный сайт, здесь можно получить любую информацию в доступнейшей форме, понятной даже для совершенно неподготовленного человека. СПАСИБО!
И мне тоже приятно! Спасибо сайту!
Как то все просто и понятно, без лишней информации.
СПАСИБО ОГРОМНОЕ ЗА ПОЛЕЗНУЮ ИНФОРМАЦИЮ!!
Добрый вечер! Планирую нанять сотрудников по договору ГПХ, какая сумма взносов , а точнее процент уплачивается за работников в ПФР и ФФОМС? И когда нужно предоставлять отчетность по работникам в ПФР и ФФОМС?Спасибо заранее.
Добрый вечер.Процент взносов в ФСС вычитайте от ставки, соответствующей вашей категории. При стандартной ставке в 30 % — за работников по договору ГПХ нужно платить 27,1 %. По срокам сдачи отчётности вся информация указана в статье.
Спасибо за подробную информацию. Хотелось бы дополнить к вышеизложенному, что сейчас одобряется проект, согласно которому с 16 апреля 2016 г помимо подачи квартального отчета по форме РСВ-1
ежемесячно до 10-го числа нужно будет подавать в ПФР сведения о сотрудниках ( Ф.И.О., ИНН и СНИЛС сотрудников.)
Здравствуйте. Всё верно, спасибо за комментарий. У нас на сайте опубликован бланк и образец заполнения новой отчётности в ПФР по форме СЗВ-М. Вот здесь.
сайт просто супер, очень долго искала ответы на мои вопросы на других сайтах, а здесь и искать не нужно -все понятно!!! спасибо!!!
Хочется сказать огромное спасибо за информацию на сайте. Просто, доступно, легко!!!!
Большое спасибо за статью. Написана просто и доступно настолько, что и новичок начислит, перечислит и отчитается без трудностей. Особое спасибо за новую форму с примером заполнения.
Присоединяюсь к словам благодарности автору сайта.
Очень хороший сайт для ИП, огромное спасибо организаторам!
Присоединяюсь к предыдущим словам благодарности, Ваш сайт просто ВАУ!!! Огромное спасибо за Вашу работу и такую доступность информации!
добавьте пожалуйста образец заполнения 4фсс.
Спасибо за очень нужный сайт!!!
Здравствуйте. Пожалуйста! Будет скоро и 4-ФСС.
Благодарю создателей сайта и авторов статей! Очень доступно, просто и понятно. При сильной загруженности это неоценимая помощь!!!
Спасибо Вам огромнейшее!!! Все ясно,доступно,четко информативно,чувствуешь себя увереннее в океане законов.
Если бы все нормативные акты были так прозрачно систематизированы!!! Спасибо, работа проделана очень толково.
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, повлияет ли изменение МРОТ с 1 июля 2016г. на уплату страховых взносов за работников? Или же надо платить до конца года исходя из МРОТ на 1 января 2016г?
Здравствуйте. Исходя из МРОТ, высчитываются только фиксированные страховые взносы ИП «за себя». К страховым взносам за работников это не имеет никакого отношения.
добрый день! подскажите,пожалуйста, как правильно сделать в следующей ситуации. ИП,нахожусь на УСН (доходы-расходы).имею сотрудников.
1. Могу ли я при расчете налога и включить сумму страховых взносов за себя и работников в расходы , и одновременно уменьшить фиксированный платеж за себя на сумму страховых платежей «за себя» и за своих работников (на 50 %).? или только одно уменьшение использовать можно.
2. Может ли СДЕЛЬНАЯ оплата труда быть меньше МРОТ и прожиточного минимума в моем регионе? Если нет, то что делать, если больше сотрудники просто не нарабатывают.
Заранее благодарю за помощь!
Здравствуйте. 1) Сумму страховых взносов можете включить только в расходы. Цитата: «…уменьшить фиксированный платеж за себя на сумму страховых платежей «за себя» и за своих работников (на 50 %)?» — тут вы несуразицу написали. Фиксированный платёж «за себя» — на то он и фиксированный и никак его уменьшить нельзя.
2) Может, если работник трудится в режиме неполного рабочего времени, например, на 0,5 ставки, но в этом случае зарплата должна быть не меньше половины МРОТ. А вообще надо отталкиваться от тарифных ставок и нормах труда (нормы выработки, времени и т.п.), которые у вас установлены.
Здравствуйте. Распространяется ли предельная база по страховым взносам на договоры ГПХ?
Добрый день. Да, конечно.
Здравствуйте!
Спасибо за сайт, вся информация предоставлена четко и развернуто, что задавать вопросов юристу не пришлось
С уважением,
иРина
Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов ИП в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 154851,84 руб. (6204 х 8 х 26% х 12)
В эту сумму включены фиксированные взносы в ОМС и ПФР ИП за себя?
Здравствуйте. С разных сайтов не могу в полном объеме скачать форму 4-ФСС. Укажите, пожалуйста, ссылку. Заранее благодарна.
В 2016 году действует снижение тарифа НС и ПЗ на инвалидов 60% ?
Добрый день, я работаю по ГПХ, 1 раз в неделю убираю территорию, а возногрождение 2299 за срок месяца работы. Заказчик (ИП) сказал что платит только НДФЛ за меня без всяких взносов. Скажите такое может быть. Если да то как без взносов? Заранее благодарю
Да, по договору ГПХ только НДФЛ
Здравствуйте! Слышал, что если ставка полная, то отчисления в ПФР делаются, а если 0,5 (полставки), то нет. Информацию об этом нигде не нашёл. А что если не 0, 5 ставки, а 0.8?
Виктор, отчисления в ПФР производятся исходя не из ставки, а из суммы, которая вам начислена.