Страховые взносы за работников в 2019 году: особенности и изменения

Страховые взносы за работников в 2019 году: особенности и изменения

Плательщиками страховых взносов, в соответствии со ст. 419 НК РФ, являются юридические лица – работодатели, производящие выплату заработной платы физическим лицам, а также ИП, которые обязаны платить как за себя, так и за наёмных работников. 

Перечисляются страховые взносы на:

  •        обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  •        обязательное медицинское страхование (ФОМС);
  •        обязательное социальное страхование – на временную нетрудоспособность, «травматизм» (ФЗ-125) и «материнство».

Перечень выплат, не подлежащих страховому обложению, содержится в ст. 422 НК РФ.

[expert_bq id=»12712″]

Базовые тарифы

Предприятия и организации, не пользующиеся правом на льготные (пониженные) тарифы производят выплаты по общим тарифам (ст. 426 НК РФ).

Совокупный объём страховых взносов в 2019 году не может превышать 30%, из которых:

  •        ПФР – 22% по доходам до предельной базы и +10% с доходов сверх базы;
  •        ФОМС – 5,1% без ограничений по предельным значениям;
  •        ОСС – 2,9 % без ограничений по верхнему лимиту.

Субъектами налогообложения будут граждане РФ; иностранцы, легально работающие на территории России, но не являющиеся высококвалифицированными работниками (ВКС) и граждане ЕАЭС, легально работающие на территории РФ.

Ставки для иностранных работников

Страховые взносы, выплачиваемые из доходов иностранцев (но не граждан ЕФЭС), не являющихся ВКС, легально работающих в РФ составляют:

  •        Обязательное пенсионное страхование – 22%+ 10% сверх базы;
  •        ОСС (ВНиМ) 1,8;

Остальные взносы не уплачиваются.

Для иностранцев, являющихся  ВКС:

  •        ОПС – 22% + 10% сверх базы;
  •        ОСС (ВНиМ) – 2, 9%.

Остальные страховые взносы не выплачиваются.

Таблица 1 — Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году

Фонд Ставка
В ПФР (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года 29 354 руб.
В ФОМС (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года 6 884 руб.
В ПФР с доходов ИП свыше 300 000 руб. до 1 июля 2020 года 1% (но не более  234 832 руб. – первый платеж в ПФР)

[/expert_bq]

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Категория льготников Тарифы в 2019
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности ПФР – 20%

ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%

Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке ПФР – 20%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

Резиденты Сколково ПФР – 14%

ФСС – 0%

ФОМС – 0%

Резиденты особых экономических зон ПФР – 6%

ФСС – 1,5%

ФОМС – 0,1%

Взносы по договорам ГПХ

С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.

В соответствии с главой 34 НК РФ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).

Выплаты, не облагаемые взносами

Определённые виды выплат работникам не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь, оплата обучения, выплаты в пользу иностранцев и др. (Подробнее в главе 34 НК РФ).

Порядок выплат

Платежи производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Если на последний день платёжного срока выпадает выходной или праздник, уплата переносится на ближайший рабочий день. Оплачивать можно со своего расчётного счёта по платёжному поручению или в Сбербанке. На сайте налоговой также есть личный кабинет по ИНН, где отражается задолженность и можно распечатать квитанцию. Либо можно в налоговой получить квитанции.

Поделиться с друзьями
ИП-справка.Ру
Добавить комментарий

  1. Элеонора

    Ваша информация мне очень помогла. Спасибо большое!

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Пожалуйста! Мы рады, что сайт несёт пользу людям!

      Ответить
  2. ЕЛЕНА

    Просто шикарный сайт, здесь можно получить любую информацию в доступнейшей форме, понятной даже для совершенно неподготовленного человека. СПАСИБО!

    Ответить
    1. Анатоль

      И мне тоже приятно! Спасибо сайту!

      Ответить
  3. Ирина

    Как то все просто и понятно, без лишней информации.

    Ответить
  4. ЛАРИСА

    СПАСИБО ОГРОМНОЕ ЗА ПОЛЕЗНУЮ ИНФОРМАЦИЮ!!

    Ответить
  5. Екатерина

    Добрый вечер! Планирую нанять сотрудников по договору ГПХ, какая сумма взносов , а точнее процент уплачивается за работников в ПФР и ФФОМС? И когда нужно предоставлять отчетность по работникам в ПФР и ФФОМС?Спасибо заранее.

    Ответить
    1. admin автор

      Добрый вечер.Процент взносов в ФСС вычитайте от ставки, соответствующей вашей категории. При стандартной ставке в 30 % — за работников по договору ГПХ нужно платить 27,1 %. По срокам сдачи отчётности вся информация указана в статье.

      Ответить
  6. Елена

    Спасибо за подробную информацию. Хотелось бы дополнить к вышеизложенному, что сейчас одобряется проект, согласно которому с 16 апреля 2016 г помимо подачи квартального отчета по форме РСВ-1
    ежемесячно до 10-го числа нужно будет подавать в ПФР сведения о сотрудниках ( Ф.И.О., ИНН и СНИЛС сотрудников.)

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Всё верно, спасибо за комментарий. У нас на сайте опубликован бланк и образец заполнения новой отчётности в ПФР по форме СЗВ-М. Вот здесь.

      Ответить
  7. Лиля

    сайт просто супер, очень долго искала ответы на мои вопросы на других сайтах, а здесь и искать не нужно -все понятно!!! спасибо!!!

    Ответить
  8. Анжелика

    Хочется сказать огромное спасибо за информацию на сайте. Просто, доступно, легко!!!!

    Ответить
  9. Грейс

    Большое спасибо за статью. Написана просто и доступно настолько, что и новичок начислит, перечислит и отчитается без трудностей. Особое спасибо за новую форму с примером заполнения.

    Ответить
  10. Татьяна

    Присоединяюсь к словам благодарности автору сайта.

    Ответить
  11. Анжелика

    Очень хороший сайт для ИП, огромное спасибо организаторам!

    Ответить
  12. Елена

    Присоединяюсь к предыдущим словам благодарности, Ваш сайт просто ВАУ!!! Огромное спасибо за Вашу работу и такую доступность информации!

    Ответить
  13. Светлана

    добавьте пожалуйста образец заполнения 4фсс.
    Спасибо за очень нужный сайт!!!

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Пожалуйста! Будет скоро и 4-ФСС.

      Ответить
  14. Наталья

    Благодарю создателей сайта и авторов статей! Очень доступно, просто и понятно. При сильной загруженности это неоценимая помощь!!!

    Ответить
  15. Oксана

    Спасибо Вам огромнейшее!!! Все ясно,доступно,четко информативно,чувствуешь себя увереннее в океане законов.

    Ответить
  16. Оксана

    Если бы все нормативные акты были так прозрачно систематизированы!!! Спасибо, работа проделана очень толково.

    Ответить
  17. Наталья

    Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, повлияет ли изменение МРОТ с 1 июля 2016г. на уплату страховых взносов за работников? Или же надо платить до конца года исходя из МРОТ на 1 января 2016г?

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. Исходя из МРОТ, высчитываются только фиксированные страховые взносы ИП «за себя». К страховым взносам за работников это не имеет никакого отношения.

      Ответить
  18. Анастасия R

    добрый день! подскажите,пожалуйста, как правильно сделать в следующей ситуации. ИП,нахожусь на УСН (доходы-расходы).имею сотрудников.
    1. Могу ли я при расчете налога и включить сумму страховых взносов за себя и работников в расходы , и одновременно уменьшить фиксированный платеж за себя на сумму страховых платежей «за себя» и за своих работников (на 50 %).? или только одно уменьшение использовать можно.
    2. Может ли СДЕЛЬНАЯ оплата труда быть меньше МРОТ и прожиточного минимума в моем регионе? Если нет, то что делать, если больше сотрудники просто не нарабатывают.
    Заранее благодарю за помощь!

    Ответить
    1. admin автор

      Здравствуйте. 1) Сумму страховых взносов можете включить только в расходы. Цитата: «…уменьшить фиксированный платеж за себя на сумму страховых платежей «за себя» и за своих работников (на 50 %)?» — тут вы несуразицу написали. Фиксированный платёж «за себя» — на то он и фиксированный и никак его уменьшить нельзя.

      2) Может, если работник трудится в режиме неполного рабочего времени, например, на 0,5 ставки, но в этом случае зарплата должна быть не меньше половины МРОТ. А вообще надо отталкиваться от тарифных ставок и нормах труда (нормы выработки, времени и т.п.), которые у вас установлены.

      Ответить
  19. Оксана

    Здравствуйте. Распространяется ли предельная база по страховым взносам на договоры ГПХ?

    Ответить
    1. admin автор

      Добрый день. Да, конечно.

      Ответить
  20. Ирина

    Здравствуйте!

    Спасибо за сайт, вся информация предоставлена четко и развернуто, что задавать вопросов юристу не пришлось

    С уважением,
    иРина

    Ответить
  21. юлия

    Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов ИП в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 154851,84 руб. (6204 х 8 х 26% х 12)
    В эту сумму включены фиксированные взносы в ОМС и ПФР ИП за себя?

    Ответить
  22. Татьяна

    Здравствуйте. С разных сайтов не могу в полном объеме скачать форму 4-ФСС. Укажите, пожалуйста, ссылку. Заранее благодарна.

    Ответить
  23. Наталья

    В 2016 году действует снижение тарифа НС и ПЗ на инвалидов 60% ?

    Ответить
  24. Дима

    Добрый день, я работаю по ГПХ, 1 раз в неделю убираю территорию, а возногрождение 2299 за срок месяца работы. Заказчик (ИП) сказал что платит только НДФЛ за меня без всяких взносов. Скажите такое может быть. Если да то как без взносов? Заранее благодарю

    Ответить
  25. Наташа Овчинникова

    Да, по договору ГПХ только НДФЛ

    Ответить
  26. Виктор

    Здравствуйте! Слышал, что если ставка полная, то отчисления в ПФР делаются, а если 0,5 (полставки), то нет. Информацию об этом нигде не нашёл. А что если не 0, 5 ставки, а 0.8?

    Ответить
    1. Alionaok

      Виктор, отчисления в ПФР производятся исходя не из ставки, а из суммы, которая вам начислена.

      Ответить