Фиксированные платежи и взносы ИП

1) В 2016 году сумма фиксированных платежей за себя для ИП на любой системе налогообложения составит 23 153,33 руб., включающая в себя взносы в:

  • ПФР — 19 356,48 руб.   (МРОТ 6 204 руб. × 26% × 12 мес.)
  • ФФОМС — 3 796,85 руб.   (МРОТ 6 204 руб. × 5,1% × 12 мес.)

ВНИМАНИЕ: С 1 июля 2016 года установлен новый МРОТ — 7 500 рублей, но это никак не отразится на размере страховых взносов, они остаются прежними.

Эта сумма уплачивается независимо от того, ведёте предпринимательскую деятельность или нет. Нередки случаи, когда люди не закрывают ИП и забывают о нём на пару лет. Учтите: за это время не только все взносы накопятся, так ещё и накапают штрафы.

ОБРАЗЕЦ РАСЧЁТА ФИКСИРОВАННОГО ВЗНОСА (МРОТ взяли от 2015 года):

07.06.2015 было зарегистрировано ИП. Значит, отчётный период с 07.06.2015 по 31.12.2015. 

Считаем вначале сумму взноса за количество ПОЛНЫХ месяцев:

  • В ПФР: МРОТ 5 965 руб. * 26 % * 6 мес. = 9 305, 40 руб.
  • В ФФОМС: МРОТ 5 965 руб. * 5.1 % * 6 мес. = 1 825, 29 руб.
  • Итого: 11 130, 69 руб.

Затем считаем сумму взноса за количество ДНЕЙ в НЕПОЛНОМ месяце:

  • В ПФР: МРОТ 5 965 руб. * 26 % * 24 дня / 30 дней в месяце = 1 240, 72 руб.
  • В ФФОМС: МРОТ 5 965 руб. * 5.1 % * 24 дня / 30 дней в месяце = 243, 37 руб.
  • Итого: 1 484, 09 руб.
  • Всего к оплате — 12 614, 78 руб. за период с 07.06.2015 по 31.12.2015.

Уплатить фиксированные взносы нужно не позднее 31 декабря 2016 года!

ВНИМАНИЕ: Конечно, можно произвести уплату страховых взносов одним платежом в конце года. Но если вы хотите каждый квартал уменьшать сумму уплачиваемого налога на сумму фиксированных платежей, то тогда лучше разделить эту сумму фиксированных платежей на 4 части и выплачивать поквартально этими частями.

2) Также в пользу обязательных страховых платежей уплачивается (с 2014 года):

Взнос в ПФР + 1 % от дохода свыше 300 000 руб.

Например, ваш доход за 2015 год составил 600 000 руб.

Итого к оплате: 3 000 руб. = (600 000 руб. — 300 000 руб.) * 1%

Но этот платёж за 2015 год не может быть больше 148 886, 40 руб. = (МРОТ 5 965 руб. * 12 * 26 %) * 8

Данный взнос уплатить нужно не позднее 1 апреля следующего года!

 

Как уменьшить налог на фиксированные платежи?

1) ИП без работников на УСН «доходы» и на ЕНВД могут уменьшить налог на 100 % суммы всех фиксированных страховых взносов.

2) Если ИП на УСН «доходы» имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 % на сумму всех фиксированных страховых взносов.

3) Если ИП на ЕНВД имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 %, и то только на сумму страховых взносов за работников. Уменьшать налог на сумму страховых платежей за себя — нельзя.

4) ИП, применяющие УСН «доходы минус расходы» и ЕСХН, могут лишь только включить эти страховые взносы в свои расходы.

 

Уплата фиксированных страховых взносов

Сформировать и распечатать квитанцию с нужными КБК можно на сайте ПФР в личном кабинете (зайти туда можно по регистрационному номеру). Там также отражается вся ваша задолженность. Либо можно в территориальном отделении ПФР получить квитанцию.

• Оплачивать можно со своего расчётного счёта по платёжному поручению или в Сбербанке.

• С 2015 года страховые взносы уплачиваются в рублях и копейках.

• Отчётность никакую сдавать не надо, если у вас нет работников. Если же у вас есть работники, то см. здесь «Страховые взносы за работников 2016».

16 Ответов по теме

  1. Андрей says:

    Здравствуйте!

    Я правильно понял, что оплачивать можно только со счета юридического лица (в моем случае — ИП)?

    При оплате в бюджет со счета физического лица (например, личный счет в Альфаклике), Статус составителя документа допускается только 13 и 24, а нужного 08-го — нет.

    Тогда лучше «оффлайн» через Сбербанк оплатить?

    Спасибо и с Наступающим!

    • admin says:

      Здравствуйте. Уплатить взносы можно как угодно: с расчётного счёта ИП, с личного счёта физлица или через Сбербанк. Но через расчётный счёт физического лица большинство банков запрещают это делать (пункт в договоре), поэтому, видимо, в интернет-банке убрали статус составителя «08». Поэтому в вашем случае остаётся только отделение Сбербанка.

      Спасибо, вас тоже с Наступающим!

  2. Екатерина says:

    Добрый вечер!!! Подскажите правильно ли рассуждаю: ИП находится на 2 режимах: на ЕНВД и УСН (15%) с работниками. Таким образом — страховые взносы уплаченные за себя ИП возьмет к вычету при расчете ЕНВД в размере 100%, а при расчете УСН возьмет 50% от сумм взносов, уплаченных за своих сотрудников! Верно?! Большое спасибо за помощь!!!!

    • admin says:

      Здравствуйте. Нет, немного по-другому. У вас есть ЕНВД без работников и УСН (доходы — расходы) * 15% с работниками. Тогда на ЕНВД, как вы и написали, можете уменьшить налог на 100% суммы взносов, уплаченных за себя, а на УСН 15% налог уменьшать на страховые взносы нельзя, можно только их включить в расходы в полном объёме. Причём в расходы включаются уплаченные страховые платежи как за работников, так и за себя.

  3. Светлана says:

    Здравствуйте. Хотим закрыть ИП. Но фиксированные платежи до 31.12.2015 не заплатили. Видимо начислят пени, или будет ещё штраф? И подскажите, пожалуйста, как при закрытии рассчитать фиксир. платёж за 2016 год, ведь не известно каким числом налоговая закроет ИП. Хочется заплатить всё и принести справку из ПФР об отсутствии задолженности, чтобы не пришлось ходить по кругу.

    • admin says:

      Здравствуйте. Пени в любом случае вам каждый день начисляются, но это по сути копейки. Штраф (от 20 % до 40 % от суммы взносов) может быть выставлен в том случае, если фонд при проверке сам обнаружит вашу неуплату. То есть если вы погасили задолженность до того, как фонд начал проводить проверку, то отделаетесь только пенями. Но штрафы в подобных случаях нечасто встречаются.

      Так вы вначале закройте ИП, а потом уплатите сумму страховых взносов и не нужно ничего высчитывать «под дату закрытия». Никаких справок об отсутствии задолженности перед страховыми фондами предоставлять в налоговую не надо. Это устаревший порядок действий. Налоговая сама за этой информацией обращается в фонды.

  4. Наталья says:

    Добрый день! Подала все документы для закрытия ИП в налоговую № 46. Но фиксированные взносы за 2015г еще не оплачивала. Счет в банке закрыт, т.к. я им совсем не пользовалась. Могу ли я оплатить взносы со счета физ.лица в Сбербанк онлайн? ( взносы за прошлый год я именно так и оплачивала) Прочла в комментариях,что так делать нельзя... Как мне правильно поступить? Большое спасибо за ответ.

    • admin says:

      Здравствуйте. Сотрудник в том комментарии неточно выразился. Конечно, можно уплатить взносы через личный р/с физического лица, просто в большинстве банковских договоров есть пункт, что клиент не вправе использовать личный счёт в предпринимательских целях, поэтому в этом случае многие банки убирают возможность уплаты налогов и взносов через их интернет-банкинг. А если Сбербанк это позволяет, то пожалуйста. Ещё момент: этот личный счёт должен принадлежать самому ИП. Если уплачивать налоги с чужого (друзья, родители, супруг) личного р/с, то тут уже могут возникнуть проблемы с налоговой и платёж не засчитают.

  5. Василий says:

    Здравствуйте! Я пенсионер и хочу открыть ИП. Должен ли я вносить взносы в ПФР если не планирую в дальнейшем производить перерасчет пенсии по результатам предпринимательской деятельности

    • admin says:

      Здравствуйте. Конечно, должны. Взносы в ПФР платят абсолютно все ИП независимо от возраста и социальной принадлежности.

  6. Марина says:

    Здравствуйте, я собираюсь зарегистрироваться как ИП грузоперевозки,, сама нахожусь в отпуске по уходу за ребёнком, работать будет наёмный рабочий. Какие взносы мне надо будет платить? Заранее сасибо.

    • admin says:

      Здравствуйте. Фиксированные страховые взносы «за себя» в полном объёме + страховые взносы в размере 30 % от зарплаты работника. Но при определённых условиях взносы за работников могут быть ниже, подробнее на этой странице.

  7. Ирина says:

    Здравствуйте! Я никак не могу понять: что является доходом предпринимателя для уплаты дополнительных взносов в 1% с дохода, свыше 300 000 рублей.

    Лично я считаю, что доход, это то, что я лично заработала, как предпниниматель за вычетом моих расходов.

    И нечто подобное я видела в Ваших комментариях в другой теме:

    «25 Ноябрь 2015 в 22:57

    Любовь Васильевна, по суммам взносов всё нормально, просто вы запутались в информации. Смотрите: За полный 2015 год ИП должен заплатить обязательные фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС в размере 22 261,38 рублей. К тому же нужно уплатить 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Отталкиваемся от тех цифр, которые вы привели: доход в месяц — 2 000 000 рублей. Получается, за каждый месяц взнос в ПФР: (2 000 000 руб. — 300 000 руб.) * 1% = 17 000 рублей. За год выходит сумма — 204 000 рублей, но по закону в 2015 году этот взнос не может быть больше 148 886, 40 руб., поэтому уплачиваются именно 148 886, 40 рублей. Итого за 2015 год у вас получаются взносы в ПФР и ФФОМС — 171 147, 78 рублей и это при чистом доходе в 24 миллиона в год. Ну и, конечно, ещё не нужно забывать про страховые взносы за работников (при наличии).»

    Но мнения среди меня, моего бухгалтера, знакомых бухгалтеров разделились:

    кто-то считает, и говорит что мой доход для данного платежа это все, что пришло на мой р/с свыше суммы 300 000.

    Но это просто нереально для меня:

    Мы рекламное агентство:Основная часть наших перечислений по р/с это бюджеты рекламных площадок Яндекса, Гугла, а мы лишь берем с наших клиентов небольшой % за свои услуги.

    Но мне говорят, я должна заплатить 1% со всего прихода на р/с-300 000. А это очень серьезная сумма для меня.

    Я ведь не зарабатываю этих денег.

    • admin says:

      Здравствуйте. Тут всё зависит от системы налогообложения, осуществляется ли работа по агентскому договору или нет.

      Вы написали: «Лично я считаю, что доход, это то, что я лично заработала, как предприниматель за вычетом моих расходов». Что именно является этим «доходом», с которого уплачивается взнос, определяется в соответствии с конкретным режимом налогообложения. Если у вас УСН «доходы», то о каком вычете расходов может идти речь?

      Статья 14 Федерального Закона № 212 поможет вам определиться с определением «дохода».

      Теперь о главном: при агентской схеме работы (по описанию именно этим вы и занимаетесь) доходом считается только вознаграждение агента, а не вся сумма, поступающая на расчётный счёт от клиента (покупателя). Этот момент освещён в п.9 ст.251 НК РФ. При этом, как вы понимаете, должен быть заключён агентский договор с хорошо проработанными условиями. Этим действием подтверждается то, что большинство сумм на расчётном счёте, по сути, деньги клиента, а не ваш доход.

  8. Евгения says:

    Добрый день! Закрываю ИП в октябре 2016 года. Страховые фиксированные взносы в ПФ я должна уплатить в полном размере? или только за 10 месяцев, раз фактически получается работала неполный год?

    • admin says:

      Здравствуйте. Только за 10 месяцев. Там на самом деле всё рассчитывается с точностью до дня. На сайте ПФР в личном кабинете есть калькулятор. Ну или можно воспользоваться другими сторонними сервисами.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>