Читайте также:
Транспортный налог – обязательный налог, который уплачивается физическими и юридическими лицами, имеющими в собственности транспортные средства (автомобиль, мотоцикл, мотороллер, автобус, самолёт, снегоход, катер, яхта и т.п.).
Если транспортное средство не используется или находится в ремонте, налог всё равно нужно платить. Только лишь сняв с учёта средство передвижения, вы освобождаетесь от налогообложения.
Если автомобиль находится в розыске, необходимо предоставить в налоговую документ из органов внутренних дел, подтверждающий этот факт. Тогда транспортный налог не будет исчисляться. По возвращении авто в собственность налог будет рассчитываться с месяца возврата.
Какие транспортные средства не подлежат налогообложению
В соответствии со ст. 358 НК РФ объектами налогообложения не являются:
1) Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) Промысловые морские и речные суда; тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
4) Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона документом, выдаваемым уполномоченным органом и еще ряд ТС, которые не относятся к распространенным ТС у граждан.
Льготы по уплате транспортного налога
В каждом регионе своя ставка транспортного налога, поэтому и льготы устанавливаются на усмотрение конкретного субъекта РФ. Например, в Москве от уплаты транспортного налога освобождаются:
— Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
— Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, — за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;
— Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
— Один из родителей или усыновителей ребёнка-инвалида;
— Один из родителей в многодетной семье.
С полным списком льготников можно ознакомиться в ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 «О транспортном налоге»
Налоговая ставка в 2018 году
Ставка транспортного налога на автомобиль устанавливается региональными властями. Единого норматива не существует. Налоговая ставка устанавливается с учётом следующих показателей:
• Наименование транспортного средства (наземный, водный или воздушный транспорт)
• Количество месяцев пользования транспортным средством
• Налоговая база (Мощность двигателя, вместимость валового характера)
• Тип транспортного средства (легковой, грузовой, мотоцикл и т.п.)
Расчёт
Транспортный налог рассчитывается по следующей формуле:
СУММА НАЛОГА = налоговая ставка налога * кол-во лошадиных сил * кол-во месяцев владения в году / 12
Пример расчёта:
— Автомобиль Ваз 21093 с мощностью двигателя – 65 л.с.
— Снят с регистрации в июле 2017 года (срок пользования 7 месяцев)
— Годовая ставка – 4 рубля за 1 лошадиную силу
Транспортный налог = 4 рубля * 65 л.с. * 7 месяцев / 12 месяцев = 152 рубля
Срок уплаты транспортного налога в 2018 году
Конкретные сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными властями, но согласно п.1 ст.363 НК РФ уплата налога физическими лицами должна быть произведена до 1 декабря следующего года. То есть транспортный налог за 2018 год граждане должны уплатить не позднее 1 декабря 2019 года. Забыть про уплату налога вам не позволит налоговая инспекция, которая вместе с платёжным документом вышлет вам по почте уведомление.
Если у вас имеется доступ к личному кабинету налогоплательщика, вы получите налоговое уведомление только в электронной форме.
Где платить
Граждане уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, которое обычно отправляет по почте заказным письмом или через личный кабинет налоговой инспекцией. Уведомление будет автоматически считаться полученным по истечении 6 дней с даты отправки заказного письма.
В налоговом уведомлении обычно указываются ФИО налогоплательщика, сумма, которую необходимо уплатить, сроки уплаты и при наличии сумма доплат за предыдущие годы. Помимо этого уведомление включает в себя подробную информацию по расчёту налога по каждому транспортному средству, зарегистрированного на налогоплательщика.
Наряду с уведомление физическое лицо получает платёжный документ. Уплатить транспортный налог можно в Сбербанке, в любом почтовом отделении или же на сайтах ФНС и Госуслуг.
КБК 2018
НАИМЕНОВАНИЕ | КБК |
Транспортный налог с организаций | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
Пени по транспортному налогу с организаций | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
Проценты по транспортному налогу с организаций | 182 1 06 04011 02 2200 110 |
Штрафы по транспортному налогу с организаций | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
Транспортный налог с физических лиц | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
Пени по транспортному налогу с физических лиц | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
Проценты по транспортному налогу с физлиц | 182 1 06 04012 02 2200 110 |
Штрафы по транспортному налогу с физических лиц | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
Как перевести киловатты в лошадиные силы
Как уже было сказано, сумма налога зависит от типа транспортного средства и мощности его двигателя, которая указана в технической документации. Иногда мощность может быть указана только в киловаттах, которые нужно перевести в лошадиные силы.
1 киловатт = 1,35962 лошадиной силы. Полученный результат округляется до второго знака после запятой.
Штраф за неуплату
За неуплату транспортного налога налогоплательщик может получить штраф в размере 20 % от суммы налога (ст. 122 НК РФ). А если будет доказано умышленная неуплата налога, то штраф увеличится до 40 %. Также с момента «просрочки» начисляются пени на сумму налога в размере 1/300 от ставки рефинансирования. Задолженность можно посмотреть на сайте ИФНС, там же и погасить её.