Форма 6-НДФЛ с 2016 года

Бланк новая форма отчётности 6-НДФЛ для работодателей

• Скачать актуальный бланк 6-НДФЛ (формат Excel).

• Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 9 МЕСЯЦЕВ (3 квартал).

• Смотреть заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 и за 2 квартал 2016.

• Читать подробнее о ежеквартальной отчётности НДФЛ в 2016 году.

6-НДФЛ – новая форма отчётности для работодателей, включающая в себя обобщённые сведения: по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента; о всех начисленных и выплаченных суммах доходов; о предоставленных налоговых вычетах; об исчисленном и удержанном НДФЛ.

Кто должен сдавать форму 6-НДФЛ?

ИП и организации, являющиеся налоговыми агентами, то есть те, кто выплачивает доходы работникам и иным физическим лицам. Если говорить проще, то форму 6-НДФЛ сдают те, кто также заполняет и сдаёт 2-НДФЛ.

Разница между этими двумя бланками в том, что 2-НДФЛ оформляется по каждому сотруднику, а 6-НДФЛ составляется сразу по всем работникам раз в квартал.

Как отразить в 6-НДФЛ (нажимайте на ссылки):

 

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году

За 1 квартал - не позднее 4 мая 2016 года

За полугодие – не позднее 1 августа 2016 года

За 9 месяцев – не позднее 31 октября 2016 года

За год – форма 6-НДФЛ сдаётся вместе со всеми справками 2-НДФЛ не позднее 1 апреля 2017 года

Штраф за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ — 1 000 рублей за каждый полный / неполный мес. опоздания. Также после 10 дней просрочки ФНС имеет право приостановить операции по банковским счетам и переводы электронных денежных средств. За недостоверные сведения — штраф 500 рублей.

 

Нужно ли сдавать нулевой Расчёт 6-НДФЛ?

Нет, не надо. Такое основание даёт Письмо ФНС РФ от 23.03.2016 N БС-4-11/4958. ИП и организации обязаны сдавать 6-НДФЛ только в случае, если они признаются налоговыми агентами. А таковыми они признаются, если выплачивали доход работникам (в соответствии со ст. 226 НК РФ). То есть могут быть 3 ситуации, когда нулевой Расчёт не нужно сдавать:

1) Работников вообще нет в штате;

2) Работники числятся в штате, но выплаты в отчётном периоде им не производились.

3) Отсутствует деятельность.

Эта позиция подтверждается словами сотрудника налоговой службы, которому задали подобный вопрос на форуме (кликните для увеличения картинки):

Нулевой Расчёт 6-ндфл

Нужно ли сдавать пояснительную записку в ФНС (скачать образец) — почему не сдаётся 6-НДФЛ? НЕТ, необязательно. Но для подстраховки никто не запрещает сделать это (в произвольной форме), например так:

 

Образец пояснительной записки о несдаче 6-НДФЛ

сдавать ли нулевой 6 ндфл

 

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

Общие требования к заполнению

1) Форма 6-НДФЛ заполняется на основании содержащихся в регистрах налогового учета данных о (об):

— Доходах, которые были начислены и выплачены физическим лицам налоговым агентом

— Налоговых вычетах, предоставленных физлицам

— Исчисленном и удержанном НДФЛ

2) Если показатели соответствующих разделов не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. При заполнении формы 6-НДФЛ запрещается:

— Исправление ошибок с помощью корректирующих средств

— Двусторонняя печать бланка на бумажном носителе

— Скрепление листов бланка, приводящее к порче бумажного носителя

3) Для десятичной дроби предназначены два поля, разделённые знаком «точка». Первое поле (15 клеток) — для целой части десятичной дроби, второе поле (2 клетки) – для дробной части. Если при заполнении остаются пустые клетки – то ставим в них прочерк. Например, нужно записать дробь 243550,31. В бланке это будет выглядеть так: «243550--------- . 31»

4) Страницы формы 6-НДФЛ имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. В поле «Стр.» пишется, например, 001, 002, 003 и т.д.

5) При заполнении бланка рекомендовано использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета. Но всё же предпочтительнее — чёрная ручка.

6) Текстовые и числовые поля формы заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

7) Если при заполнении поля остаются пустые клетки в правой части – то ставим в них прочерк. В пустых незаполненных полях также рекомендуется ставить прочерк. Например, поле «ИНН» имеет 12 клеток. У организации ИНН состоит из 10 цифр. Значит, в бланке заполнение этого поля будет выглядеть так: «1234567890--».

8) Форма 6-НДФЛ заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

• Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

• Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.

• ИП (налоговые агенты), которые состоят на учете по месту осуществления деятельности на ЕНВД для отдельных видов деятельности и (или) патенте, указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

9) На каждой странице формы 6-НДФЛ в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» ставится дата подписания и личная подпись:

— Руководителя организации, если он лично подтверждает достоверность и полноту сведений

— Индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, — если такие лица лично удостоверяют форму

— Представителя налогового агента, если он лично визирует достоверность сведений

10) В форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

11) При заполнении бланка с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных клеток. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться.

Для печати знаков использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Титульный лист

1) Укажите ИНН и КПП.

КПП — заполняют только организации. ИП ставят прочерки в этом поле.

2) Поле «Номер корректировки».

Укажите «000» — при представлении первичной формы 6-НДФЛ

Если сдаётся уточнённый бланк Расчёта, то укажите номер корректировки, который показывает, какая по счёту форма вами сдаётся («001», «002» и т.п.)

3) Поле «Период представления». Выбираем нужный код из таблицы:

      Код                                                               Наименование
       21 1 квартал
       31 Полугодие
       33 9 месяцев
       34 Год
       51 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
       52 Полугодие  при реорганизации (ликвидации) организации
       53 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
       90 Год при реорганизации (ликвидации) организации

4) Поле «Налоговый период (год)». Укажите год, в котором заполняется форма 6-НДФЛ.

5) Поле «Представляется в налоговый орган».

Укажите код налоговой инспекции, в которую представляется Расчёт. Узнать его можно на сайте ФНС России, в онлайн сервисе «Узнать код налоговой», а далее делайте всё по инструкции. Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.

6) Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Выбираем нужный код из таблицы:

      Код                                                               Наименование
      120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
      125 По месту жительства адвоката
      126 По месту жительства нотариуса
      212 По месту учёта российской организации
      213 По месту учёта в качестве крупнейшего налогоплательщика
      220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
      320 По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
      335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

7) Поле «Налоговый агент».

Указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам.

Физическое лицо, признаваемое налоговым агентом, указывает ФИО полностью, без сокращений (отчество указывается при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис: например, Сергеев-Демчев Пётр Александрович.

8) Строка «Код по ОКТМО».

Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Его можно узнать на сайте ФНС России вот здесь «Узнай свой ОКТМО», либо в своей налоговой.

9) Укажите контактный номер телефона.

Формат телефона особо не имеет значения, но если придерживаться стандарта:

Мобильный  +7 (922) 1700102

Стационарный  8 (495) 1234567

10) Укажите количество страниц, на которых составлена форма 6-НДФЛ (стандартно «002»), а также количество листов подтверждающих документов или их копий, которые подтверждают полномочия представителя.

11) Раздел « Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю». Укажите:

1 – если подтверждает сам лично налоговый агент

2 – если подтверждает представитель налогового агента. Также при этом указывается ФИО лица, наименование организации – представителя налогового агента.

12) Далее ставим подпись и дату подписания формы 6-НДФЛ.

13) Поле « Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».

Указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя ИП или организации.

Раздел 1. Обобщённые показатели

ВНИМАНИЕ: Раздел 1 заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, при этом данные по 2 Разделу — только за последние 3 месяца отчётного квартала.

В этом разделе указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 1, за исключением строк 060 — 090, заполняется для каждой из ставок налога.

В случае если показатели соответствующих строк Раздела 1 не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 — 090 заполняются на первой странице.

Строка 010 — соответствующая ставка налога, по которой исчислены суммы налога;

Строка 020 — общая по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 025 – общая по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 030 — общая по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 040 — общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 045 — общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 050 — общая по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода. Заполняется в случае, если у вас работает иностранец, по письменной просьбе которого вы НДФЛ, исчисленный с его дохода, уменьшали на авансовые платежи по патенту;

Строка 060 — общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.

Строка 070 — общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 080 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 090 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ

В этом разделе указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания НДФЛ, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

ВНИМАНИЕ: данные по 2 Разделу указываются только за последние 3 месяца отчётного квартала в то время, как данные по Разделу 1 заполняются нарастающим итогом с начала года.

Строка 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;

Строка 110 — дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов, отраженных по стр. 130;

Строка 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;

Строка 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;

Строка 140 — обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 — 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

 

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 (9 месяцев)

— Титульный лист —

6-НДФЛ образец заполнения

 

— Раздел 1 и Раздел 2 —

Рассмотрим 2 основных варианта заполнения 6-НДФЛ: Если у вас зарплата выдаётся в том месяце, когда её начислили. И в случае, когда зарплата выдаётся в следующем месяце.

 

1 вариант – зарплата выдаётся в том месяце, когда её начисляют

ООО «Фантик» выдаёт зарплату 2 раза в месяц – аванс 14 числа и окончательный расчёт — последний рабочий день месяца.

ВАЖНО: отдельно аванс по зарплате в Разделе 2 – НЕ показываем! Ведь на день получения аванса доход в виде З/П не считается полученным, а, значит, и НДФЛ с него не удерживали (Письмо ФНС России от 29.04.2016 № БС-4-11/7893).

За январь—сентябрь  ООО «Фантик» начислило своим сотрудникам зарплату — 1 120 000 рублей (строка 020). Одному из работников предоставляется налоговый вычет на ребёнка в размере 3 000 руб. за каждый месяц, т. е. 27 000 руб. (строка 030) за 9 месяцев, на который уменьшается налогооблагаемый доход.

Сумма исчисленного НДФЛ (строка 040) – 142 090 руб. = (1 120 000 руб. – 27 000 руб.) * 13%.

Сумма удержанного НДФЛ (строка 070) – 142 090 руб. Раз мы выдаём зарплату в том же месяце, когда её начисляем, то значения строк 040 и 070 – должны совпадать. НО при определённых обстоятельствах суммы указанных строк могут различаться, т.е. когда доход выплачен, а НДФЛ удержать не получилось.

Например, вы работнику сделали подарок стоимостью свыше 4 000 руб., при этом в дальнейшем данному сотруднику доходы в денежной форме не выплачивались.

Стоимость подарка, скажем, 5 200 руб. НДФЛ с облагаемой стоимости подарка = (5 200 руб. – 4 000 руб.) * 13% = 156 руб. Эту сумму надо записать по строке 080. А показатель по строке 070 будет меньше на 156 руб. по сравнению со строкой 040.

В компании работает 4 сотрудника (строка 060).

Теперь внимание:

  • Датой фактического получения сотрудниками дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который им был начислен доход (Пункт 2 ст. 223 НК РФ).
  • НДФЛ нужно удержать из доходов работников при их фактической выплате, т.е. в данном случае — в последний рабочий день месяца при ОКОНЧАТЕЛЬНОМ расчёте (Пункт 4 ст. 226 НК РФ)
  • Перечислить исчисленный и удержанный НДФЛ надо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (Пункт 6 статьи 226 НК РФ). Такой порядок действует с 2016 года.

ИЮЛЬ: выплаченная зарплата — 130 000 руб. Удержанный НДФЛ — 16 510 руб. = (130 000 руб. — 3 000 руб.) * 13%. Дата фактического получения дохода — 31 июля 2016 года, дата удержания НДФЛ — 29 июля 2016 года (30 и 31 число – выходные дни), перечислен НДФЛ — «01» августа 2016 года.

АВГУСТ: выплаченная зарплата — 130 000 руб. Удержанный НДФЛ — 16 510 руб. Дата фактического получения дохода — 31 августа 2016 года, дата удержания НДФЛ — 31 августа 2016 года, перечислен НДФЛ — «01» сентября 2016 года.

СЕНТЯБРЬ: выплаченная зарплата — 130 000 руб. Удержанный НДФЛ — 16 510 руб. Дата фактического получения дохода — 30 сентября 2016 года, дата удержания НДФЛ — 30 сентября 2016 года, перечислен НДФЛ — «03» октября 2016 года (1 и 2 число — выходные).

ПРИМЕЧАНИЕ: по факту может получаться, что у нас день удержания налога (строка 110) оказывается раньше дня его фактического получения (строка 100). Это нормально, ошибки в этом нет. Показатели отражаются согласно требованиям Налогового Кодекса РФ, сама налоговая в таком ключе приводила пример заполнения Раздела 2 (Письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106).

6-НДФЛ образец заполнения

 

2 вариант – зарплата выдаётся в следующем месяце

За январь—сентябрь  ООО «Фантик» начислило своим сотрудникам зарплату — 1 435 000 рублей (строка 020). Одному из работников предоставляется налоговый вычет на ребёнка в размере 3 000 руб. за каждый месяц, т. е. 27 000 руб. (строка 030) за 9 месяцев, на который уменьшается налогооблагаемый доход.

Сумма исчисленного НДФЛ (строка 040) – 183 040 руб. = (1 435 000 руб. – 27 000 руб.) * 13%. В эту сумму также входит НДФЛ, рассчитанный с зарплаты за сентябрь – 15 600 руб. (з/п 120 000 руб. * 13%).

Сумма удержанного НДФЛ (строка 070) – 167 440 руб. = (183 040 руб. – 15 600 руб.). Откуда взялась эта сумма? У нас Расчёт за 9 месяцев, но отразить удержанный НДФЛ можем только в пределах зарплат с января по август. НДФЛ с сентябрьской зарплаты был удержан только в октябре, поэтому он сюда не включается и будет отражён в Расчёте за целый год.

В компании работает 4 сотрудника (строка 060). День выплаты зарплаты — «03» число каждого месяца.

Теперь внимание:

  • Датой фактического получения сотрудниками дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который им был начислен доход (Пункт 2 ст. 223 НК РФ).
  • НДФЛ нужно удержать из доходов работников при их фактической выплате, т.е. в данном случае «03» числа месяца (Пункт 4 ст. 226 НК РФ)
  • Перечислить исчисленный и удержанный НДФЛ надо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, т.е. в данном случае не позднее «04» числа месяца (Пункт 6 статьи 226 НК РФ). Такой порядок действует с 2016 года.

З/П за ИЮНЬ, выплаченная в ИЮЛЕ: 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. = (120 000 руб. — 3 000 руб.) * 13%. Дата фактического получения дохода — 30 июня 2016 года, дата удержания НДФЛ — «04» июля 2016 года (т.к. 3 число выпало на выходной), перечислен НДФЛ — «05» июля 2016 года.

ИЮЛЬ: выплаченная зарплата — 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 31 июля 2016 года, дата удержания НДФЛ — «03» августа 2016 года, перечислен НДФЛ — «04» августа 2016 года.

АВГУСТ: выплаченная зарплата — 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 31 августа 2016 года, дата удержания НДФЛ — «05» сентября 2016 года (т.к. 3 и 4 числа – выходные дни), перечислен НДФЛ — «06» сентября 2016 года.

СЕНТЯБРЬ: зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, будет отражена в Расчёте 6-НДФЛ за целый год! (это действие объясняется в письмах ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ и от 12.02.2016 № БС-3-11/553@).

6-НДФЛ образец заполнения

 

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ?

Раздел 1: по строке 020 мы отражаем доходы нарастающим итогом с января по сентябрь включительно. В эту же сумму включается сумма всех начисленных отпускных. Далее по остальным строкам – все стандартные вычисления, описанные выше.

Раздел 2: указываются все отпускные, выплаченные за последние 3 месяца квартала (июль, август, сентябрь).

Сколько заполнять блоков? Столько, сколько дней в квартале вы выдавали отпускные выплаты. Если в разные дни выплачивали каждому – то и отдельный блок заполняем для каждого такого сотрудника. А если в один день выплачивали сразу нескольким сотрудникам, то эти суммы объединяются.

Если не хватит блоков в Разделе 2, заполняете новый лист, только потом не забудьте правильно пронумеровать все заполненные страницы (вверху в поле «Стр.»), включая Титульный лист .

ВНИМАНИЕ: если понадобилось заполнить несколько листов с Разделами 1 и 2, то строки с «060» по «090» заполняются только на первом листе, т.к. они общие, в них данные не меняются, на остальных страницах ставятся прочерки.

Строка 100 и 110 – указывается дата выдачи отпускных работнику.

Строка 120 — последний день месяца, в котором вы выплатили эти суммы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Строка 130 и 140 – выплаченная сумма отпускных и удержанный с неё НДФЛ.

Если отпускные и зарплата выдавались в один день, то обе этих выплаты всё равно разносим по разным блокам, т.к. срок перечисления НДФЛ у этих видов дохода разный (З/П - день, следующий за днём выплаты дохода; отпускные — последнее число месяца).

Фактическое получение отпускных Дата выплаты денежных средств. Дату фактического получения дохода определяет (п. 1 ст. 223 НК РФ)
Удержание НДФЛ с отпускных
Уплата НДФЛ с отпускных Не позднее последнего числа месяца, в котором вы выплатили эти суммы (п. 6 ст. 226 НК РФ).По факту указывается крайний (последний) день для перечисления НФДЛ.

 

Пример отпускных в 6-НДФЛ

ООО «Фантик» в июле сделало выплату отпускных 2м сотрудникам в один день, а в августе – только одному.

Выплата отпускных 21 июля:

Камнев В.П. – 10 500 руб., удержанный с них НДФЛ — 1365 руб.

Кремнева А.С. – 12 000 руб. , удержанный с них НДФЛ – 1560 руб.

Так как этим работникам отпускные выдавались в один день, их суммы записываем в одном блоке Раздела 2:

Строка 100 и 110 – 21.07.2016

Строка 120 – 01.08.2016 (31 июля — выходной, поэтому пишем первый рабочий день)

Строка 130 – 22 500 руб. (10 500 руб. + 12 000 руб.)

Строка 140 – 2925 руб. (1365 руб. + 1560 руб.)

Выплата отпускных 12 августа:

Петрова Е.И. – 8 000 руб. , удержанный с них НДФЛ – 1040 руб.

Строка 100 и 110 – 12.08.2016

Строка 120 – 31.08.2016

Строка 130 и 140 – 8 000 руб. и 1040 руб. соответственно

Как отразить отпускные в 6 ндфл

 

Как отразить больничные в 6-НДФЛ?

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ, то НДФЛ облагаются лишь пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком). Поэтому в Расчёте 6-НДФЛ отражаются только эти пособия.

Порядок учёта больничных точно такой же, как и у отпускных: больничные выплаты указываем отдельно от зарплаты. Потому что сроки перечисления в бюджет НДФЛ у этих выплат – разные: для З/П — день, следующий за днем выплаты дохода, для больничных — последнее число месяца (п.6 ст. 226 НК РФ).

Начислить больничное пособие вы должны в течение 10 календарных дней после того, как сотрудник представил вам больничный лист.

А выплатить больничные после их начисления вы должны вместе ближайшей выплатой аванса или зарплаты (п.1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)

Раздел 1: по строке 020 мы отражаем все доходы нарастающим итогом с января по сентябрь включительно. В эту же сумму включается сумма всех начисленных больничных.

По строке 040 – исчисленный НДФЛ.

По строке 070 – заполнение этой строки зависит от того, когда больничные были выплачены. Мы отчитываемся о выплатах в пределах 3-его квартала (июль, август, сентябрь), то есть о тех, которые были сделаны не позднее 30 сентября.

Так вот, если больничные были выплачены до 30 сентября, значит, НДФЛ с их суммы включается в эту строку. Если же больничные не были выданы до 30 сентября, соответственно, не нужно НДФЛ с них записывать сюда.

Раздел 2: отдельным блоком указываются все больничные, выплаченные за последние 3 месяца квартала (июль, август, сентябрь). Те, что не были выплачены до 30 сентября, пойдут в Расчёт 6-НДФЛ за целый год.

Строка 100 и 110 –дата выдачи больничных работнику.

Строка 120 — последний день месяца, в котором вы выплатили эти суммы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Строка 130 и 140 – выплаченная сумма больничных и удержанный с неё НДФЛ.

 

Пример больничных в 6-НДФЛ

ООО «Фантик» выплатило 24 августа 2016 года своему работнику пособие по временной нетрудоспособности в размере 7 500 руб. Исчисленный НДФЛ с пособия – 975 руб.

Строка 100 и 110 – 24.08.2016, Строка 120 – 31.08.2016

Строка 130 и 140 – 7 500 руб. и 975 руб. соответственно

Больничные в 6 ндфл

 

Договор ГПХ в 6-НДФЛ (гражданско-правового характера)

• Смотреть статью как отразить договор ГПХ в 6-НДФЛ + образец

 

Строка 080 в форме 6-НДФЛ

По строке 080 отображается сумма НДФЛ, которую нет возможности удержать с выплаченного сотруднику дохода. Это может быть, например:

1) Когда сделан работнику подарок стоимостью свыше 4 000 руб., при этом в дальнейшем этому сотруднику доходы в денежной форме не выплачивались.

2) При выдаче физическим лицам подарков, призов в ходе рекламной акции, розыгрышей, бонусной программы.

3) При выплате физическим лицам на основании решения суда суммы задолженности по зарплате в размерах, определенных в судебных решениях.

Если есть основания для заполнения строки 080, то в ней указывается сумма нарастающим итогом с начала года, т.е. за 9 месяцев – это январь—сентябрь 2016. Некоторые думают, что по этой строке нужно отражать начисленные, но не выплаченные доходы (например, июньскую зарплату, выданную в июле). Нет, это не так, данный момент оговаривается в Письме ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9194. НДФЛ с июньской зарплаты будет удержан в июле в день её фактической выплаты, соответственно, это будет отражено в Расчёте 6-НДФЛ за 9 месяцев.

 

Как отразить увольнение в 6-НДФЛ?

Строка 100: Зарплата - при увольнении работника датой фактического получения дохода в виде оплаты труда  считается последний день работы, за который ему был начислен доход (абзац 2 п. 2 ст. 223 НК РФ).

Компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, отпускные — датой получения считается день выдачи дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Строка 110: НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода.

Строка 120: для зарплаты и компенсации за отпуск крайний срок перечисления НДФЛ — это день, следующий за днём выплаты дохода. Что касается больничных и отпускных – то это последний день месяца, в котором выплатили эти деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Ситуация: 4 апреля 2016 года уволился сотрудник. В этот день ему выдали зарплату вместе с компенсацией за неиспользованный отпуск – в сумме 40 000 руб. Таким образом, в разделе 2 получаем:

Строка 100 и 110 – 04.04.2016

Строка 120 – 05.04.2016

Строка 130 и 140 – 40 000 руб. и 5 200 руб.

Как отразить увольнение в 6 ндфл

 

Как отразить аренду в 6-НДФЛ?

Ситуация: вы платите физическим лицам за аренду их имущества (чаще всего это аренда автомобиля) и с этих сумм перечисляете НДФЛ.

Раздел 1: по строке 020 мы отражаем все начисленные доходы нарастающим итогом с начала года. В эту же сумму включается сумма арендного дохода физ. лица. Далее по остальным строкам – все стандартные вычисления, описанные выше.

Раздел 2: отдельным блоком указываются все арендные платежи в отношении физ. лиц за последние 3 месяца отчётного квартала.

Строка 100 и 110: указывается дата выдачи денежных средств (п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК РФ)

Строка 120: указывается день (рабочий), следующий за днём выплаты физ. лицу дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Строка 130 и 140: выплаченная сумма арендной платы и удержанный с неё НДФЛ.

 

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ?

Материальная помощь и подарки, не превышающие 4 000 руб., не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ), поэтому их можно не отражать ни в 6-НДФЛ, ни в 2-НДФЛ. Но можно и указать для удобства ведения учёта, ведь в течение года какому-то сотруднику мат. помощь может быть выплачена неоднократно, что в сумме окажется больше 4 000 руб. Рассмотрим варианты её указания в отчётности.

Вариант 1: работнику в мае 2016 года была выплачена материальная помощь 3 000 руб. В разделе 1 получится:

Строка 020 — 3 000 руб.

Строка 030 — 3 000 руб.

Вариант 2: работнику 20 июня 2016 года была выплачена материальная помощь 12 000 руб.:

Строка 020 — 12 000 руб.

Строка 030 — 4 000 руб.

Строка 040 и 070 — 1 040 руб. (12 000 руб. — 4 000 руб.) * 13%

Строка 100 и 110 — 20.06.2016 (день фактической выплаты дохода — п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК РФ)

Строка 120 — 21.06.2016 (рабочий день, следующий за днём выплаты физ. лицу дохода — п. 6 ст. 226 НК РФ)

Строка 130 и 140 — 12 000 руб. и 1 040 руб. (12 000 руб. — 4 000 руб.) * 13%

как отразить материальную помощь в 6 ндфл

 

Как отразить зарплату за декабрь, выплаченную в январе?

Есть 2 варианта на выбор:

1) Следовать указаниям Письма ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@ и отразить з/п за декабрь в отчёте за 1 квартал 2016 года. Например, если заработная плата за декабрь 2015 года выплачена 12.01.2016, тогда:

  • по строке 100 указывается 31.12.2015
  • по строке 110 — 12.01.2016
  • по строке 120 — 13.01.2016

2) Не отражать з/п за декабрь в отчёте за 1 квартал. Ведь надо иметь в виду, что начисление НДФЛ за 2015 год было отражено в справке 2-НДФЛ (в том числе и декабрьская зарплата), поэтому её упоминание в расчёте 6-НДФЛ спровоцирует двойное указание налога.

Специалист автоматизированной системы «Контур. Бухгалтерия» на одном форуме также отметила этот момент, цитата: «Зарплата на декабрь не попадает в 6-НДФЛ никогда, т. к. она отражена в строке «Сумма налога перечисленная» в 2-НДФЛ за 2015 год, чтобы не было двойного отражения».

 

Зарплата за март, выплаченная в апреле

Когда 6-НДФЛ сдавалась за первый квартал, были возможны 2 варианта отражения такой зарплаты:

1) Указать её в отчётности за 1 квартал (в обоих разделах). Но уже на июль 2016 года не рекомендуется так делать, так как порядок заполнения более менее сформировался и такое заполнение могут принять за некорректное.

2) Зарплату за март, выплаченную в апреле, указать в расчёте 6-НДФЛ за полугодие (как в образце выше).

ФНС в феврале и марте выпустила поясняющие письма, приведём из них цитаты по существу:

Письмо ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@: «...в случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент ВПРАВЕ не отражать операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.

Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, следующим образом: по строке 100 указывается 31.03.2016; по строке 110 — 05.04.2016; по строке 120 — 06.04.2016...»

Письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4222@: «В случае если заработная плата за март 2016 года выплачена 11.04.2016, а НДФЛ перечислен 12.04.2016, то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. При этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета за первый квартал 2016 года...».

 

А если зарплату только начисляли, но не выплачивали?

Если с января по сентябрь 2016 года вы только начисляли зарплату работникам, но не выплачивали её, тогда заполнение 6-НДФЛ будет выглядеть так:

Раздел 1:

Строка 020 – нарастающим итогом с начала года указывается сумма всех начисленных доходов.

Строка 030 – предоставленные работникам налоговые вычеты (при наличии).

Строка 040 – исчисленный НДФЛ с доходов из строки 020.

Строка 070 и строка 080 – ставится ноль.

Раздел 2: поставьте прочерки. Заполнять его нужно будет, только когда уже работникам будут выплачены доходы.

 

Таблица по строкам 100-120 Раздела 2

Строка 100
(Дата фактического получения дохода)
Строка 110
(Дата удержания НДФЛ)
Строка 120
(Срок перечисления НДФЛ)
Зарплата Последний день месяца, за который начислен доход
(п. 2 ст. 223 НК РФ)
День фактической выплаты дохода
(п. 4 ст. 226 НК РФ)
День, следующий за днём выплаты дохода
(абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ)
Отпускные Дата выдачи отпускных работнику
(пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Дата выдачи отпускных работнику
(п. 4 ст. 226 НК РФ)
Последний день месяца, в котором выплатили эти суммы (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)
Больничные Дата выдачи больничных работнику
(пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Дата выдачи больничных работнику
(п. 4 ст. 226 НК РФ)
Последний день месяца, в котором выплатили эти суммы (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)
Все прочие выплаты (доход по договору ГПХ, аренда, мат. помощь и др.) Дата выдачи денежных средств физлицу
(пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Дата выдачи денежных средств физлицу
(п. 4 ст. 226 НК РФ)
День, следующий за днём выплаты дохода
(абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

 

Памятка по операциям с НДФЛ

Исчисление НДФЛ Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода (п.3 ст. 226 НК РФ).
Дата фактического получения дохода
Пунктом 2 ст. 223 Кодекса установлено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Дата удержания НДФЛ

Налоговые агенты, согласно п. 4 ст. 226 Кодекса, обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Что касается выплаты дохода в натуральной форме и в виде материальной выгоды, то НДФЛ необходимо удержать за счет любых доходов, которые были выплачены данному физлицу в денежной форме (но не более 50 % от этой суммы).
Дата перечисления НДФЛ

С 1 января 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

НО! Если вы выплачиваете аванс в одном месяце, а окончательный расчёт производится в следующем, то НДФЛ удерживается и перечисляется именно при окончательном расчёте.

Письмо Минфина России от 09.08.2012 N 03-04-06/8-232

Налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные п.6 ст.226 Кодекса.

 

Порядок предоставления Расчёта 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ можно представить в налоговый орган:

• На бумажном носителе, заполненном от руки или с помощью программного обеспечения

• В электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи
ВНИМАНИЕ: если среднесписочная численность работников превышает 25 человек, то 6-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, уведомление о невозможности удержать НДФЛ сдаются ТОЛЬКО в электронном виде.

Если ИП совмещает УСН и ЕНВД, как сдавать 6-НДФЛ?

• По УСН форма 6-НДФЛ сдаётся в налоговую по месту жительства.

• По ЕНВД – по месту учёта в качестве плательщика ЕНВД (Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Датой представления Расчета 6-НДФЛ признаётся:

• Дата его фактического представления — при представлении лично или представителем налогового агента в налоговый орган;

• Дата его отправки почтовым отправлением с описью вложения — при отправке по почте;

• Дата его отправки, зафиксированная системой при подачи Расчёта в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оператора электронного документооборота.

 

Свежие письма ФНС России по заполнению 6-НДФЛ

1) Письмо от 9 августа 2016 № ГД-4-11/14507

2) Письмо от 1 августа 2016 № БС-4-11/13984

3) Письмо от 14 июня 2016 года № БС-3-11/2657@

4) Письмо от 24 мая 2016 № БС-4-11/9194

5) Письмо от 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8609

6) Письмо от 11 мая 2016 № БС-4-11/8312

7) Письмо от 4 мая 2016 года № БС-4-11/7928@

 

К январю 2017 года изменят 6-НДФЛ

На данный момент готовится внесение изменений в форму 6-НДФЛ с целью облегчить её заполнение.

Ссылка на проект: http://regulation.gov.ru/projects#npa=48771

Сейчас пока проходит этап публичных обсуждений, любой может поучаствовать и внести свои предложения по улучшению Расчёта (нужна регистрация на портале).

67 Ответов по теме

  1. Наталья says:

    Спасибо большоея! Статья лаконична и очень понятна. Конкретизировано примером. Благодарю.

  2. Людмила says:

    Спасибо. Если бы еще и новая 4-ФСС так же!

  3. Ольга says:

    Все очень доходчиво и ясно! Спасибо!

  4. Ольга1 says:

    Здравствуйте, я читала, что если доход за март выплачен в апреле, то в разделе 2 данные за март не показываются за 1 квартал в 6-НДФЛ, отражаться будут в отчете за полугодие. Возникает вопрос как будет верно?

    • admin says:

      Здравствуйте. Если следовать рекомендациям недавних писем ФНС, то оба варианта являются верными: тот, о котором вы упомянули, и тот, который приведён в образце. Сейчас надо смотреть, как будет на практике. Ведущие правовые программы по подготовке отчётности на данный момент внедрили вариант заполнения 6-НДФЛ, который приведён в образце. Мы добавили новую важную информацию в статью как раз касательно вашего вопроса, прочитайте её, пожалуйста.

  5. Светлана says:

    Спасибо.Все понятно.

  6. Weranda says:

    Спасибо , но все равно еще будет много комментариев и поправок. Ведь у каждого свое, а должно быть как надо.

    • admin says:

      Добрый день. Конечно, будет. Тут, главное, внимательно отнестись к тому, как и когда выплачивается зарплата, есть или нет авансы – от этого зависят сроки удержания и перечисления НДФЛ, соответственно, и содержание строк 2 Раздела.

  7. Татьяна. says:

    Добрый день.Получается интересная картина.По инструкции все делается с нарастающим итогом.Смотрю примеры — у вас помесячно, но видела и с нарастающим.Так как все-таки правильно?!!!!Мы ведь ориентируемся на ваши примеры.Спасибо.

    • admin says:

      Здравствуйте. А вы почему статью с инструкцией не читаете? Написано же: «Раздел 1 заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, при этом данные по 2 Разделу — только за последние 3 месяца отчётного квартала». Это указано в последних письмах ФНС за февраль и март. Когда будете за полугодие 6-НДФЛ сдавать, в Разделе 1 уже нужно указывать сведения нарастающим итогом.

  8. Светлана says:

    Спасибо очень доходчиво!!!

  9. Наталья says:

    Спасибо. Статья актуальная. Все понятно и доходчиво.

  10. Татьяна says:

    Подскажите как поступать с переходящими отпускными? если например сотрудник идет в отпуск с 1 июля, а отпускные мы перечислили за 3 дня, т.е. 28 июня. Эти суммы я должнв отразить во 2 квартале или в 3 квартале?

    • admin says:

      Здравствуйте. У нас принято здороваться, прежде чем задавать вопрос.

      По теме: по отпускным в 6-НДФЛ добавлена информация в статье. Смотрите, вы выплатили работнику отпускные 28 июня, в этот же день должны удержать НДФЛ. Перечислить в бюджет налог должны не позднее последнего числа месяца, в котором вы выплатили эти суммы, т.е. не позднее 30 июня (п. 6 ст. 226 НК РФ). Данные отпускные указываете в этом Расчёте за полугодие. В Разделе 2 по строкам 100-110 указываете — 28.06.16, а по строке 120 — 30.06.16

  11. Максим says:

    Здравствуйте. Почему в образце отчета за полугодие не «фигурирует» июнь месяц?

    • admin says:

      Здравствуйте. Потому что в примере зарплата за июнь выдаётся в июле (это уже 3 квартал). А нам нужно отразить данные с зарплаты, выданной не позднее 30 июня. З/П за июнь будет указана в отчёте за 9 месяцев.

  12. Татьяна says:

    Здравствуйте, не могу разобраться с строками 070 и 080. Сумма удержанного налога это сумма с января по май? Она не равна сумме исчисленного налога? И что такое сумма налога, не удержанная налоговым агентом строка 080? Это сумма июня? Или там ничего не не надо писать?

    • admin says:

      Добрый день. Да, в данном случае по строке 070 — это сумма НДФЛ, удержанная с января по май. Так как за июнь З/П была только в июле выплачена, то и удержана она будет только в июле, поэтому июньские выплаты в Расчёт не включаются. Но если вы выдаёте зарплату за июнь в июне (не позднее крайнего 30 числа), тогда и удерживать НДФЛ с неё нужно в июне, соответственно, это будет отражено в Расчёте за полугодие. То есть нюансы заполнения зависят от того, в какие сроки выплачивается доход.

      По строке 080 отображается налог с дохода, который выплатили сотруднику, но НДФЛ удержать не смогли. Это может быть при выплате дохода в виде подарка стоимостью свыше 4000 руб., иной материальной выгоды и др. И при этом в дальнейшем отсутствовали выплаты этому работнику в денежной форме.

  13. ольга says:

    Здравствуйте.Помогите ,пожалуйста разобраться в следующей ситуации.Сотрудник уходит в отпуск с 27 июня.22 июня ему были выплачены отпускные + зарплата за июнь.НДФЛ был удержан22 июня и перечислен 23 июня одной суммой.Надо ли в 120 строке указывать разные сроки перечисления ндфл /для отпускных и для зарплаты/

    • admin says:

      Здравствуйте. Да, конечно. По отдельным блокам разнесите выплату зарплаты и отпускных. Потому что у этих видов дохода разный срок перечисления НДФЛ: у З/П — день, следующий за днём выплаты дохода, отпускные — последний день месяца. Обоснование в п.6 ст. 226 НК РФ. То есть у вас получится: для зарплаты (строка 100 — 30.06.16, строка 110 — 22.06.16, строка 120 — 23.06.16), для отпускных (строка 100 и 110 — 22.06.16, строка 120 — 30.06.16).

  14. Елена says:

    Добрый день. Сдала отчет за 1 квартал с начислениями за март, с выдачей зарплаты и перечислением налога в апреле. Теперь эти сведения надо включить в отчет за полугодие. Нужно ли сдавать в налоговую уточненку за первый квартал? Спасибо.

    • admin says:

      Здравствуйте. Нет, не нужно никакой уточнёнки. Ошибки нет в том, что З/П за март, выданную в апреле, вы включили в прошлый Расчёт, т.к. Минфин в 2х своих письмах разрешал и такой подход к заполнению (Письмо ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@ и Письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4222@). Только в нынешнем отчёте за полугодие не нужно указывать зарплату за март во 2 Разделе, зачем повторяться, путаницу создавать.

      Теперь уже в нынешней 6-НДФЛ придерживайтесь порядка, поэтому если вы июньскую зарплату выплачиваете в июле, то её не нужно указывать во 2 Разделе, она будет отражена в отчёте за 9 месяцев. При такой ситуации получается, что у вас будут данные только по апрелю и маю.

      • Татьяна says:

        Большое спасибо.

      • Светлана says:

        Добрый день! Спасибо за разъяснения. Они самые лучшие из тех, что мне удалось найти в инете.

  15. Ирига says:

    Добрый день. Спасибо, нашла ответы на все свои вопросы

  16. Ольга says:

    Добрый день!

    Столько материала перелопатила на разных сайтах по этому вопросу, но нигде еще не видела настолько четкого и понятного изложения. Большое спасибо!

  17. Нурия says:

    Добрый день. Ваша статья очень помогла мне разобраться с отчетом за 2 полугодие.

  18. Лариса says:

    Добрый день! Замечательная статья, все сразу стало понятно. Огромное спасибо.

  19. Наталья says:

    Здравствуйте.

    Спасибо за четкость и краткость. Благодарю !

  20. Ольга says:

    Здравствуйте. Спасибо за статью. Нашла много полезного и нужного для заполнения и расчета декларации.

  21. Елена says:

    Добрый день. Спасибо, очень хорошая статья, помогла разобраться во многих вопросах.

  22. Надежда says:

    Добрый день! Счастлива, что прочитала Вашу статью и теперь у меня нет никаких вопросов по поводу

    6 НДФЛ Огромное спасибо! Буду теперь со знанием дела и аргументировано отвечать своим ,

    подругам на возникшие у них вопросы Я ж теперь стала умнее Еще раз огромное Вам Спа-си-бо !!!

  23. Мариана says:

    Почитала переписку, нашла ответы на все свои вопросы по 6 НДФЛ! До этого перечитала кучу статей, форумов и пр., но конкретного ответа так и не нашла! А тут за 5 минут все стало на свои места! Молодцы!

  24. Инна says:

    Доброе утро! Спасибо за Вашу статью, ничего лишнего, объяснили всё доходчиво, прекрасные примеры, есть ссылки на нормативные документы. Ещё раз СПАСИБО!!!

  25. ЮляЯ says:

    Здравствуйте! спасибо за статью! перечитала весь интернет, но только у вас нашла достоверную и доходчивым языком расписанную статью по 6-ндфл.

  26. Ирина says:

    Добрый день!

    что подразумевает стр.050 сумма фиксированного авансового платежа?

    • admin says:

      Здравствуйте. Это если у вас работает иностранец, и вы по письменной просьбе НДФЛ, исчисленный с его дохода, уменьшали на авансовые платежи по патенту.

  27. Ольга says:

    Добрый день! Хорошая, понятная статья. И ответы на вопросы правильные, без углубления. Для непрофессионалов самое необходимое. Спасибо

  28. Мария says:

    Добрый день! подскажите обязательно ли разделять отпускные и заработную плату в 6 ндфл во 2 разделе,будет ли это являться ошибкой?

    • admin says:

      Здравствуйте. А сами-то как думаете, если такой порядок формируется Налоговым Кодексом РФ? У зарплаты и отпускных по-разному определяется дата фактического получения дохода и перечисления НДФЛ, смотрите Кодекс, все статьи указаны.

  29. Оксана says:

    Здравствуйте!!!

    Подскажите, пожалуйста, как отражается в форме 6-НДФЛ компенсация при увольнении сотрудника?

    • admin says:

      Здравствуйте. Всё практически по той же логике оформляется, как и в приведённых примерах в статье, только надо учесть:

      1) Компенсация за неиспользованный отпуск — стр. 100 и 110 — указывается дата выплаты дохода, стр. 120 — день (рабочий), следующий за днём выплаты денег

  30. Ольга says:

    Здравствуйте! Спасибо за очень понятную статью, прочитав ее поняла что в отчете за 1 квартал допустила ошибку: в строку 080 поставила сумму НДФЛ за март выплаченную в апреле. Как теперь быть? Перед сдачей отчета за 2 квартал подать уточненку за 1 квартал?

    • admin says:

      Здравствуйте. Да, лучше подать уточнёнку, т.к. в соответствии со статьей 126.1 НК РФ вам может грозить штраф за представленные недостоверные сведения.

  31. Светлана says:

    Добрый день! подскажите пожалуйста если з/п за декабрь 2015 мы выплачиваем 11 января 2016 и НДФЛ удерживаем 12.01.2016 мы в 1 квартале в декларации 6НДФЛ все таки указываем или нет, а то в разных источниках по разному

    • admin says:

      Здравствуйте. Информация по этой теме добавлена в статью, посмотрите.

  32. Наталья says:

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, в какие строки попадает зарплата за декабрь 2015 года, если аванс выплачен в декабре, а остальная часть выплачена в январе 2016 года

    • admin says:

      Здравствуйте. Информация по декабрьской зарплате, выданной в январе, добавлена в статью. Дата выплаты аванса в Разделе 2 не показывается, т.к. доход считается полученным, только когда выдана вторая часть зарплаты (окончательный расчёт).

  33. Елена says:

    Здравствуйте объясните ситуацию сотрудник ушел в отпуск с 02-30 июня за 01.06 ему полагается 1 рабочий день Выплату денежных средств за 1 рабочий день и отпуск делаем 02 июня. В отчете за полугодие в разделе 2 показываем сумму начисленных отпускных и перечисляем НДФЛ в последний день месяца. А начисление за 1 рабочий день мы должны показывать и когда перечислять НДФЛ ???? или мы плюсуем начисленную з/п за один день с з/п по организации которая начисляется 30.06 и не показывается в полугодии т.к НДФЛ заплатится в 3 квартале.

    • admin says:

      Здравствуйте. Вы верно высказали мысль: «...мы плюсуем начисленную з/п за один день с з/п по организации...». А насчёт этого: «...которая начисляется 30.06 и не показывается в полугодии т.к НДФЛ заплатится в 3 квартале.» Если она выплачивается в июле, то всё правильно написали.

  34. Наталья says:

    Здравствуйте, большое вам спасибо за статью — очень лаконично и понятно. Вот у меня теперь вопрос по 1 кварталу возник. Мы 14 января перечислили НДФЛ за декабрь 2015г . и отразили этот факт во 2 разделе 1 квартала. Получается строка 040 сумма исчисленного налога за этот год одна, а строка 070 удержанного большая ( за счёт декабря). Эту разницу весь год нужно отображать ? Или декабрьскую сумму НДФЛ вообще не нужно было указывать в 1 квартале?

    • admin says:

      Здравствуйте. По декабрьской зарплате, выданной в январе, информация добавлена в статью. То, как вы сделали, — в этом ошибки нет, т.к. ФНС в своём Письме разрешила так сделать, приведя аналогичный пример. Но это довольно странная рекомендация со стороны ФНС и многие не стали отображать З/П за декабрь, выплаченную в январе, чтобы не было двойного указания налога, потому что она итак была уже отображена в 2-НДФЛ за 2015 год. Раз вы её указали в расчёте за 1 квартал, тогда и продолжайте вести ваш устоявшийся с начала года «нарастающий итог».

      • Оксана says:

        Добрый день! Огромное спасибо! У меня такая же ситуация с декабрем 2015. Буду продолжать вести: © устоявшийся с начала года «нарастающий итог».

  35. Анатольевна says:

    Большое человеческое спасибо! Статья дала исчерпывающие ответы на насущие вопросы и прокомментировала лучше налоговиков на семинарах

  36. Ирина says:

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, как отразить материальную помощь при рождении ребенка в размере 10 тыс.руб., она должна входит в 020 строчку?НДФЛ не облагается.

    • admin says:

      Здравствуйте. Образец указания материальной помощи в 6-НДФЛ добавлен в статью.

  37. Наталья says:

    Здравствуйте, подскажите материальную помощь нужно в отчете выделять отдельной строчкой ?

    • admin says:

      Здравствуйте. Если даты по всем строкам 100, 110, 120 не совпадают с выплатами другого дохода, тогда отдельно. Если совпадают — можно объединить в один блок. Замечу, что речь идёт о материальной помощи свыше 4 000 руб.

  38. Наталья says:

    Да..., про декабрьскую заработную плату вообще песня. Я включила ее в раздел 2, т.к. перечислили 12/01/2016. Налоговая прислала требование о доплате ндфл в бюджет :((((, почему я раньше вашу статью не встретила. Спасибо за полезную информацию и доходчиво. Но у меня вопрос, с налоговой прислали письмо о пояснении в котором написан порядок заполнения 6НДФЛ и там указано: за 1 квартал Начисления за МАРТ заполняется строка 100, а заполнение строк 110, 120 переносятся на 2 квартал. Так значит МАРТ все таки показываем по 100 строке в 1 квартале? Или нет?? Я из вашей статьи поняла, что март в Полугодовом отчете только проходит. Может я не правильно поняла что то. Подскажите, пожалуйста.

    • admin says:

      Здравствуйте. Первый раз вижу порядок заполнения 6-НДФЛ, который вам рекомендовала налоговая в присланном письме. Надо уточнить, что речь в статье идёт о мартовской зарплате, выплаченной в апреле. И в статье приведён пример заполнения, исходя из: Письма ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@ и Письма ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4222@. В письмах конкретно приведены рекомендательные примеры отражения зарплаты за март, выплаченной в апреле.

      У меня при таком заполнении нормально принимали 6-НДФЛ что за 1 квартал, что за полугодие. Отвечая на ваш вопрос: «Так значит МАРТ все таки показываем по 100 строке в 1 квартале? Или нет??», могу лишь сказать, что я бы так делать не стала и руководствовалась бы официальными письмами ФНС (в статью добавлена информация).

  39. Инна says:

    Добрый день.

    Арендную плату физ. лицу за аренду помещения начисляем ежемесячно, перечисляем нерегулярно. Надо ли отражать в Разделе 1 Формы 6-НДФЛ начисленную арендную плату, если она не была перечислена (перечисление было только в 1 кв за 1кв.)

    Уже отправила отчет без начисленной аренды. Теперь сомневаюсь, м.б. надо подавать уточненку?

    Заранее благодарю

    • admin says:

      Здравствуйте. Да, нужно. Указать в разделе 1 по строке 020 и 040. Только в строку 070 не надо НДФЛ с этих платежей включать. Ведь этот доход не был ещё выплачен, значит, и удерживать не из чего.

  40. Юлия says:

    Здравствуйте! Большое спасибо за статью и разъяснения! Сразу стало все понятно, до Вас не могла найти внятные сведения, очень полезные ответы на комментарии. Спасибо!

  41. ирина says:

    Здраствуйте! Подскажите пожалуйста человек пошел в отпуск например 05.03.16г мы оплатили отпуск и ндфл 01.04.16г в строке 100 ставим 05.03.16,строка 110 01.04.16г, а в строку 120 ставим 30.04.16г или 01.04.16г. Заранее спасибо

    • admin says:

      Здравствуйте.

      1) Цитата: «...человек пошел в отпуск например 05.03.16г мы оплатили отпуск и ндфл 01.04.16г...». По закону отпускные должны быть выплачены не позднее, чем за 3 календарных дня до начала отпуска. А у вас уже нарушение.

      2) В вашем случае есть 2 варианта: прописываете дату выплаты отпускных так, как и должно быть (за 3 календ. дня до отпуска) либо пишите по факту. В первом случае — строка 100 и 110 — 02.03.2016, строка 120 — 31.03.2016. Во втором случае — строка 100 и 110 — 01.04.2016, строка 120 — 30.04.2016.

  42. Анна says:

    Добрый день!

    Вопрос по заполнению 2 раздела 6-НДФЛ (1 вариант, выдача з/п в месяц её начисления).

    Почему вы указываете выдачу за сентябрь, ведь срок налога перечисления приходится на следующий отчетный период (октябрь)?

    • admin says:

      Здравствуйте. Потому что НДФЛ удержан в сентябре при выдаче зарплаты. Все объяснения читайте в НК РФ и Письмах ФНС, указаний на них в избытке.