Только по приблизительным подсчётам число незарегистрированных самозанятых граждан в России составляет более 15 млн человек. Это люди, которые самостоятельно без руководителей и наёмных работников занимаются трудовой деятельностью, получают доход, не уплачивая при этом налоги. Новый закон разрабатывался сециально для того, чтобы навести порядок на рынке труда. В январе 2019 года налог на самозанятых введён в четырёх регионах в качестве эксперимента.
Суть налога для самозанятых
Смысл нововведения состоит не только в том, чтобы пополнить государственный бюджет за счёт нового фискального сбора. У самозанятых граждан появится возможность регистрировать официальный трудовой стаж, в полной мере пользоваться медицинской помощью, получать ипотеку и кредиты. Даже выезжать за границу станет проще.
Кто попадает в категорию самозанятых граждан
Работающих на себя граждан считают самозанятыми, если они самостоятельно ведут трудовую деятельность и получают от неё доход. Так, к новой категории отнесли:
- таксистов, которые занимаются частным извозом на собственных автомобилях;
- репетиторов и нянь;
- фрилансеров — физлиц, работающих удалённо в интернете;
- работников сферы бытового обслуживания — парикмахеров, мастеров маникюра;
- специалистов по ремонту техники;
- портных, мастеров по ремонту обуви;
- фотографов;
- организаторов, ведущих свадеб и праздников;
- поваров, кондитеров, работающих на дому по индивидуальным заказам;
- граждан, которые сдают жильё в аренду.
Чтобы официально считаться самозанятым и перейти на новый режим налогообложения гражданину необходимо:
- быть старше 16 лет;
- зарегистрироваться в налоговых органах в качестве самозанятого;
- регулярно осуществлять самостоятельную трудовую деятельность;
- не иметь официальной работы;
- работать самому без наёмных работников.
Сколько составит налог и когда его введут
С 1 января 2019 года для всех самозанятых предусмотрены налоговые каникулы. В будущем размер налога будет зависеть от источника дохода:
- если человек оказывает услуги только частным, то есть физическим лицам, сумма его налоговых отчислений будет равняться 3% от суммы заработка;
- если результатами труда будут пользоваться юридические лица, налог будет выше — до 6% от полученного дохода.
Систему платежей для самозанятых планируется предельно упростить: достаточно передать в налоговые органы реквизиты своего счёта или карты, куда поступает доход. Положенная сумма будет регулярно списываться автоматически.
Если годовой заработок самозанятого превысит 2,4 млн рублей, ему придётся перерегистрироваться в ИП.
Какие регионы России участвуют в эксперименте с 1 января 2019 года
Определены четыре региона Российской Федерации, на территории которых новый закон вступит в действие с 1 января 2019 года:
- Москва;
- Московская область;
- Калужская область;
- Татарстан.
Планируется, что эксперимент продлится 10 лет, до 2029 года. Если всё пройдёт успешно, по окончании этого срока регионы получат право самостоятельно определять, вводить ли новый режим налогообложения, и для каких категорий работающих граждан он будет действовать.
Впрочем, уже сейчас некоторые республики и области проявили интерес к закону и вполне могут обратиться к законодателям с просьбой ввести новый режим налогообложения на их территории.
Ответственность за уклонение от уплаты налога для самозанятых граждан
Предполагается, что через определённое количество времени абсолютное большинство незарегистрированных работающих граждан самостоятельно решат обратиться в налоговые органы. Этому будут способствовать следующие обстоятельства:
- социальные гарантии, которые получат самозанятые;
- работа налоговиков по поиску нарушителей через объявления в Сети и контрольные закупки;
- штрафы для работающих неофициально.
Авторы закона надеются, что подобные меры будут стимулировать индивидуально трудящихся граждан окончательно легализовать свою трудовую деятельность, что окажется полезным и для государства и для самозанятых.
С 2019 года в случае первого выявления неуплаты налога нарушителю придётся выплатить 20% от скрытой суммы дохода, но не меньше 1 тысячи рублей. Повторное нарушение влечёт за собой штраф в размере 100% дохода, но не менее 5 тысяч рублей.
Налогообложение самозанятых пенсионеров
Самозанятыми считаются пенсионеры, которые, выйдя на заслуженный отдых, продолжают единоличную трудовую деятельность без работодателя и наёмных работников. Согласно законодательству, работающим пенсионерам не проводится индексация страховых пенсионных выплат.
По нынешним законам, самозанятые пенсионеры, которые в 2017 и 2019 годах получили доход от предоставления услуг физическим лицам, полностью освобождаются от налогообложения.
Отметим, что такую возможность получат только те пенсионеры, которые встали на учёт в Налоговой. Не будут считаться самозанятыми пожилые люди, разово продавшие излишек урожая со своего огорода. Однако, если целью выращивания урожая станет его систематическая продажа, без регистрации в налоговых органах не обойтись.
За этот год закон о самозанятости наверняка претерпит определённые изменения. Пока слишком рано говорить о том, насколько обременительным будет налог для работающих физических лиц. Однако по словам экономистов, если тщательно изучить закон, новый налоговый режим можно будет использовать с выгодой.
