Налоги и платежи ИП 2017

Разобьём на несколько видов платёжные обязательства ИП:

• Налоги выбранной системы налогообложения
• Фиксированные страховые взносы в фонды за себя
• Налоги и платежи в фонды за работников
• Дополнительные налоги (определённые виды деятельности)

Налоги выбранной системы налогообложения

1. ОСНО или ОРН — Общий режим налогообложения
2. УСН — Упрощённая система налогообложения (упрощёнка)
3. ЕНВД — Единый налог на вмененный доход (вменёнка)
4. ПСН — Патентная система налогообложения
5. ЕСХН — Единый сельскохозяйственный налог

Фиксированные страховые взносы в фонды за себя

1) В 2017 году сумма фиксированных взносов за себя для ИП на любой системе налогообложения составит
27 990 руб., в том числе в:

• ПФР — 23400 руб. (МРОТ 7500 руб. × 26% × 12)

• ФФОМС — 4590 руб. (МРОТ 7500 руб. × 5,1% × 12)

Эта сумма уплачивается независимо от того, ведёте ли вы предпринимательскую деятельность или нет. Если ИП существует всего несколько месяцев или даже дней, то сумма фиксированных платежей рассчитывается за количество дней с момента регистрации ИП. Оплатить эти платежи нужно не позднее 9 января 2018 года!

2) Также уплачивается страховой платёж в ПФР + 1 % от дохода свыше 300 000 руб.

Его нужно уплатить не позднее 1 апреля следующего года!

Подробнее читайте здесь про Фиксированные страховые взносы ИП.

Налоги и платежи в фонды за работников

ИП — работодатель должен выплачивать за своих сотрудников:

1) НДФЛ по ставке 13 % с доходов, выплачиваемых своим работникам.

• Начисление и выплата в вашу ФНС производится ежемесячно в день заработной платы.
• Отчётность по НДФЛ в налоговую — раз в год.

2) Взносы в страховые фонды (ФФОМС, ФСС).

• Производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца.
• Отчётность сдаётся раз в квартал.

3) Пенсионные взносы в налоговую.

Подробнее читайте здесь «Страховые взносы за работников 2015«.

Дополнительные сборы (определённые виды деятельности)

1) Налог на операции с подакцизными товарами
(высокорентабельные товары, например, пиво, табачные изделия, этиловый спирт и др.).

2) Налог на добычу полезных ископаемых.
Сюда также входят платежи за пользование недрами (например, при разведке полезных ископаемых).

3) Водный налог за специальное или особое водопользование.

4) Сбор за пользование объектами животного мира.

5) Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.