Индивидуальные предприниматели по закону обязаны отчитываться о своих доходах перед налоговыми органами. Это необходимо для осуществления контроля над деятельностью бизнесменов. В 2019 году налоговую отчётность можно сдать в бумажном или электронном виде. Второй вариант для ИП предпочтительнее — не нужно тратить время на посещение ведомства.
Какую отчётность сдает ИП
В 2019 году пакет бумаг, который требует налоговая инспекция не изменился, отчётность касается:
- налоговых сборов;
- работников, которые наняты предпринимателем;
- кассовых операций.
При этом состав подаваемой документации зависит от системы налогообложения ИП.
Отчётность ИП на разных режимах
Индивидуальный предприниматель может работать на разных условиях, которые и будут определять состав его отчётности перед налоговыми органами. К этим условиям относятся род деятельности, наличие или отсутствие наёмных работников, режим налогообложения.
Общий режим (ОСНО)
В рамках общей системы налогообложения предпринимателю следует оплачивать и отчитываться по следующим статьям:
- НДФЛ — 13%, это общепринятый налог на прибыль физлиц;
- НДС — от 10 до 20% – зависит от категории товара;
- перечисления в ПФ РФ — 22%;
- взносы в фонды социального и обязательного медстрахования — до 8,5%:
- транспортные налоги — если предприниматель использует ТС;
- земельные — 0,3–1,5%;
- на имущество — 2,2%.
Дополнительными перечислениями в бюджет могут являться (в зависимости от рода деятельности ИП): акцизы, налоги на добычу полезных ископаемых, сборы за использование водных и биоресурсов.
Упрощённый режим
УСН режим подразумевает оплату предпринимателем одного единственного налога по своему выбору:
- 6% на прибыль, при этом его расходы не учитываются;
- 15% с вычетом величины затраченных средств.
В ряде регионов может действовать меньшая ставка — единый сельхозналог, который предназначен для производителей сельскохозяйственной продукции или рыболовецких хозяйств. При этом важно, чтобы прибыль, которую получает производитель от сельского хозяйства (или рыбной ловли), составляла не менее 70% от всех доходов.
[expert_bq id=»13067″]
Есть некоторые изменения в УСН в 2019 году.
Теперь фирмам с онлайн-кассами на «Доходах» декларацию сдавать не нужно.
От фирм, использующих онлайн-кассы, налоговая получает фискальные данные обо всех поступлениях в кассу или на расчётный счёт в режиме реального времени. Как следствие — налоговики самостоятельно могут посчитать сумму налога к уплате. В этой ситуации необходимость составления декларации и её представления для фирм с онлайн-кассами потеряла всякий смысл и с 2019 года отменена. Данное нововведение распространяется на те фирмы с новой ККТ, которые выбрали для налогообложения систему «Доходы». Для тех компаний с онлайн-кассами, которые работают по системе «Доходы минус расходы», сдача декларации остаётся обязательной.
В середине 2019 году все фирмы на УСН должны перейти на онлайн-кассы. Плательщикам УСН не полагается налоговый вычет за покупку ККТ. Однако на УСН при системе «Доходы минут расходы» в расходы можно внести средства, потраченные на покупку, установку и т.п. онлайн-кассы.
С 01 января 2019 г. нельзя учитывать при расчёте транспортного налога плату за вред автодорогам с большегрузов. Плата за вред включается в расходы на УСН.
С 2019 года также введены новые формы декларации и авансового расчёта по налогу на имущество. В отчётности появились пункты: адрес недвижимости — для объектов, у которых есть только инвентарный номер, кадастровый номер машино-места, кадастровый номер гаража и др.
В 2019 году вырастут страховые взносы. Все отчисления с 1 января 2019 года теперь считаются по общим ставкам. Увеличены годовые максимумы выплат сотрудникам, на которые предприятия начисляют взносы. Новые лимиты: ОСС по больничным и материнству — 865 000 руб., ОПС — 1 150 000 руб.
[/expert_bq]
Единый налог на вменённый доход
Налоговую отчётность по ЕНВД предприниматель должен сдавать ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Такое правило указано в статье 346.32 НК РФ.
Сроки сдачи в 2019 году (с учётом переноса из-за выходных дней):
21 января 2019 — за 4 квартал 2018;
22 апреля 2019 — за 1 квартал 2019;
22 июля 2019 — за 2 квартал 2019;
21 октября 2019 — за 3 квартал 2019.
Если указанные дни приходятся на выходные или праздники, то последним днём сдачи отчётности считается следующий за ним ближайший рабочий день.
Сдать налоговую отчётность на ЕНВД, предприниматели могут лично в бумажном виде, по почте заказным письмом с описью вложения или через интернет.
Патент
Налоговая ставка на этом режиме в 2019 году составляет 6 % от суммарного дохода. Сдавать отчётность при этом режиме необходимо в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС), в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). Отметим, что в этом случае заполнение налоговой декларации не требуется, но предприниматель в обязательном порядке должен вести Книгу учёта доходов и расходов.
При нескольких патентах, книга учета ведётся отдельно по каждому патенту вручную или в электронном виде. Заверение её в ИФНС не требуется.
Если у ИП работают сотрудники, то к уже описанным отчётам добавятся данные о наёмных работников.
Отчётность ИП за работников
Если у предпринимателей есть штат наёмных сотрудников, то за них необходимо отчитываться в налоговую инспекцию и в фонды: пенсионный и социального страхования.
Налоговикам следует предоставить информацию:
- о числе трудящихся — список подаётся раз в 12 месяцев;
- справки НДФЛ № 2 и № 6 — по одной на каждого работника. Форма 2 предоставляется ежегодно, а 6-я — раз в квартал;
- свидетельства оплаты страховых взносов, которые следует подавать в течение 30 суток после каждого квартала.
В пенсионный фонд следует подавать:
- информацию о страховом стаже — один раз в год;
- отчёт СЗВ-М — ежемесячные данные о каждом трудящемся.
Отчитываться перед фондом социального страхования необходимо раз в квартал в бумажном либо в электронном виде.
Нулевая отчётность ИП 2019
Такой вид документации подаётся лишь теми предпринимателями, которые не вели деятельность на протяжении всего отчётного периода. В этом случае к бланку прикрепляют бумагу, в которой подробно указаны причины приостановки бизнеса.
Нулевая отчётность подразумевает, что в налоговой декларации будут указаны нулевые показатели по дебету и кредиту.
Вид нулевой декларации, её форма и порядок заполнения зависят от режима налогообложения.
Отчётность при закрытии
Перечень бумаг, которые следует предоставлять контролирующим органам, зависит от типа ИП и наличия сотрудников по найму. При закрытии по УСН требуется сдать декларацию — в течение 25 суток с момента закрытия.
Если предприниматель ликвидирует организацию, работающую по ЕНВД, то отчёт следует сдавать не позже 29 числа того месяца, который идёт за последним кварталом.
Работающим в патентной системе ничего сдавать не придётся — законодательство этого не предусматривает. Однако ИП должен поставить налоговую в известность о прекращении деятельности в течение 10 дней.
Прочие виды отчётности при закрытии ИП:
- заявление в ИФНC — подаётся в течение суток до закрытия предприятия, касается закрытия страховых взносов. Туда же следует отправить справки НДФЛ — 2 и 6;
- oтчёты пo фopмам CЗВ-CTAЖ и СЗВ-М — нужно сдать в Пенсионный Фонд;
- 4-ФCC — в фонд социального страхования.
Сдача документов позволит избежать возможных недоразумений: штрафов и других санкций.
Предоставление налоговой отчётности для индивидуальных предпринимателей обязательно для всех бизнесменов, которые получают прибыль на территории Российской Федерации. Особенности подачи деклараций и уведомлений зависят от количества наёмных работников и видов деятельности ИП.
Как получить