Имущественный налоговый вычет в 2018 году

ОГЛАВЛЕНИЕ

• По каким расходам применяется этот вычет

• Вычет на строительство или покупку жилья

• Вычет на выплату процентов по ипотечному кредиту

• Общая долевая собственность

• Как получить имущественный вычет

• Пример вычета за покупку жилья и за покупку жилья в ипотеку

Имущественный налоговый вычет можно получить как по стоимости жилья, так и по процентам,
выплаченным по ипотечному кредиту.

Воспользоваться вычетом можно когда угодно, даже если недвижимость была приобретена давно. Но вот при этом вернуть удержанный с ваших доходов НДФЛ можно только за последние 3 года.

По каким расходам применяется

Можно вернуть часть уплаченных средств, потраченных на:

• строительство или покупку жилья (долей в нём).
• приобретение земельного участка под застройку или с уже построенной недвижимостью.
• погашение процентов по кредитам, полученным на строительство или приобретение жилья (долей в нём), земельного участка под него.
• погашение процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее уже полученных кредитов на строительство или приобретение жилья (долей в нем), земельного участка под него.
• достройка и отделка приобретённого дома, квартиры, комнаты (долей в них) при условии, если в договоре указана покупка недвижимости без отделки.
  

  Сюда входят расходы: строительные и отделочные материалы, работы по строительству, отделке, в том числе разработка проектной и сметной документации, проведение в жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.

Имущественный вычет не применяется:

• если строительство (приобретение) жилья осуществлено на средства других лиц, а также за счёт бюджетных средств (например, материнского капитала).

• если недвижимость приобретена у лица, являющегося по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (родители, дети, супруг, опекун и т.п.).

Вычет по расходам на строительство или покупку жилья

Можно вернуть 13 % от стоимости приобретённого или построенного жилья, но в пределах расходов не более 2 000 000 руб. Поэтому при применении этого вычета, максимум, что можно себе вернуть, это 260 000 руб. (2 000 000 руб. * 13 %).

Если, например, приобрели недвижимость стоимостью 1 500 000 руб., то вам вернут 195 000 руб.
(1 500 000 руб. * 13 %). При этом за каждый год вы сможете вернуть денег не больше суммы уплаченного НДФЛ по ставке 13 % с ваших доходов. Тогда возвращать будете в течение нескольких лет, пока не вернёте всю сумму полностью в 260 000 руб.

При приобретении имущества после 1 января 2014 года, вычет можно применять по неограниченному количеству объектов недвижимости. При приобретении имущества до 1 января 2014 года, вычет применяется только по одному объекту недвижимости. Поэтому, в данном случае, если стоимость приобретённой недвижимости, например, 1 800 000 руб., то остаток сгорает.

На выплату процентов по ипотечному кредиту

Можно вернуть 13% от суммы уплаченных процентов по целевому кредиту на строительство и приобретения жилья (долей в нём).

Если ипотечный кредит получен после 1 января 2014 года, то вернуть можно не более 390 000 руб., так как здесь планка расходов на выплату процентов установлена в 3 000 000 руб.

Если ипотечный кредит получен до 1 января 2014 года, то возвращать 13 % от уплаченных процентов можно до тех пор, пока ипотека не будет выплачена полностью.

Общая долевая собственность

1) При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года, вычет распределяется между совладельцами в соответствии с их долями.

2) При приобретении жилья в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, вычет применяется без распределения по долям.

3) При приобретения имущества после 1 января 2014 года, вычет применяется в размере фактически понесённых расходов каждого из собственников в пределах общего установленного лимита вычета.

4) Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.

Как получить

1 способ — через налоговую. Нужно дождаться окончания года, чтобы вернуть НДФЛ. В этом случае получите вычет на расчетный счет сразу всей суммой в размере уплаченного за прошедший год НДФЛ.

2 способ — через работодателя. По итогам каждого месяца работодатель не будет удерживать из зарплаты НДФЛ за текущий год до тех пор, пока сумма вычета не будет полностью «израсходована». Можно получить в любое время после возникновения права на вычет.

Получаем через налоговую

Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы. Итак, понадобится следующее:

1. 1. 1. 1. 1. Декларация 3-НДФЛ.
            2. Справка 2-НДФЛ. Можно получить на работе в бухгалтерии
               (если за год работали в нескольких местах – нужно взять справку у каждого работодателя).
            3. Паспорт гражданина РФ (могут потребовать ещё и копию).
            4. Заявление на возврат НДФЛ с реквизитами банковского счёта, на который будут перечислены деньги.
            5. При приобретении недвижимости по договору долевого участия: договор долевого участия (копия) и акт приёма-передачи жилой недвижимости (копия), либо свидетельство о государственной регистрации права собственности (копия).
               При приобретении недвижимости на вторичном рынке: договор купли-продажи (копия) и свидетельство о государственной регистрации права собственности (копия)
            6. Копии документов, подтверждающих расходы на приобретение (строительство, отделку) имущества (банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, платёжные поручения, кассовые и товарные чеки и т.п.).

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ПРИ ПОКУПКЕ ЖИЛЬЯ В ИПОТЕКУ:

• Кредитный договор с банком (копия)
• Копии документов, подтверждающих уплату процентов по целевому кредиту

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ПРИ ПОКУПКЕ ЖИЛЬЯ В СОВМЕСТНУЮ СОБСТВЕННОСТЬ:

• Копия свидетельства о браке
• Заявление о распределении имущественного вычета между супругами. См. ОБРАЗЕЦ

• Заявление с просьбой предоставить вычет (это не то же самое, что заявление о возврате НДФЛ), которое иногда требовали ранее, теперь подавать НЕ нужно.

• Далее предоставляем эти документы в налоговую по месту жительства. После получения документов налоговая проведет их проверку. Проверка должна быть произведена в течение 3 месяцев.

• После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).

• В случае положительного решения в течение одного месяца вам должны перечислить денежные средства.

Через работодателя

Пакет документов почти тот же самый (см. выше), что и при получении вычета через налоговую, за исключением декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ — они не нужны.

ШАГ 1 — Заполняем заявление на получение уведомления от налоговой о праве на вычет (См. образец) и представляем вместе с остальными документами в налоговую. По истечении 30 дней вы должны получить уведомление о праве на имущественный вычет.

ШАГ 2 — После получения уведомления из налоговой необходимо написать работодателю заявление на предоставление вычета — и вместе с уведомлением предоставить по месту работы.

После этого НДФЛ не будет удерживаться из зарплаты до конца года или до тех пор, пока сумма вычета не «израсходуется» полностью. Если по итогам года вычет работодателем предоставлен не в полном размере, остаток можно получить в налоговой.

С января 2014 года вычет можно получить у нескольких работодателей одновременно, получив уведомление в налоговой для каждого из них. Общую сумму вычета вы распределяете между ними по своему усмотрению.

Пример вычета за покупку жилья

В 2017 году Иванов К.К. купил квартиру за 2 500 000 руб.

Его доход за 2018 год — 600 000 руб. (з/п 50 000 руб. * 12 мес.)

Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

При применении имущественного вычета, Иванов К.К. :

вправе вернуть 260 000 руб. (лимит расходов 2 000 000 руб. * 13 %)

В 2018 году Иванов К.К. сможет вернуть только 78 000 руб., ведь именно столько он заплатил НДФЛ за этот год. Остаток в 182 000 руб. он вправе получить в след. годах на сумму уплаченного НДФЛ в каждом из них.

Пример за ипотеку

В 2018 году Иванов К.К. купил квартиру за 3 200 000 руб. И взял ипотечный кредит — 2 000 000 руб.

Уплаченные проценты по ипотеке за 2018 год — 280 000 руб.

Его доход за 2018 год — 600 000 руб. (з/п 50 000 руб. * 12 мес.)

Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

При применении имущественного вычета, Иванов К.К. осуществляет :

• возврат за покупку квартиры — 260 000 руб. (лимит расходов 2 000 000 руб. * 13 %)
• возврат за проценты по ипотеке — 36 400 руб. (280 000 руб. * 13 %)
• В итоге, общая сумма вычета — 296 400 руб.

В 2018 году Иванов К.К. сможет вернуть только 78 000 руб., ведь именно столько он заплатил НДФЛ за этот год. Остаток в 218 400 руб. он вправе получить в след. годах на сумму уплаченного НДФЛ в каждом из них.

Так как ипотечный кредит получен Ивановым К.К. после 1 января 2018 года, то вычет по процентам за ипотеку будет не более 390 000 руб., т.к. здесь планка расходов на выплату «%» установлена в 3 млн. руб.